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2016年经营状况分析财务分析内容：1.已开工项目成本分析2.公司营运成本分析3.公司综合成本费用分析4.新旧薪酬制度的影响5.对公司经营发展的建议一：已开工项目成本分析项目成本构成项目成本状况项目成本分析项目管理中的问题项目成本构成硬装项目成本构成软装材料费材料费推广经费人工费推广经费安装费税金税金运费垃圾清运费运费垃圾清运费消防地毯/饰品项目成本毛利一栏表项目综合成本一览图项目成本分析本次分析数据为已完工项目，收入基数为xxxxx元，其他已开工但成本数据尚未汇总的不予考虑已完工项目整体毛利为33%左右项目成本中材料费用占比高达65%，综合人工成本为28.8%税费在成本中占比较少，后期按照税收规定的话，税负将上升到4%左右推广经费暂时占比为0.24%，是由于产业园的推广经费尚未支付，全额支付将为收入的1.8%由于人工费有部分尚未支付，故成本应上升综上，项目成本应着重控制材料和人工。由于税金和推广经费的调整，实际毛利应为25%项目管理中的问题@施工过程中没有严格的管理规范，导致返工损失，影响公司信誉@针对项目相关负责人没有相应的奖罚政策@公司相关项目管理人员没有确定的工作权限及职责分配内容表工作内容表.xlsx@项目材料采购方式不合理，在材料采购上付出精力成本太大@各部门之间信息沟通不及时，项目工程进度客户经理无法及时知晓@项目施工前无预算，事后无核实 二：公司营运成本构成工资其他用车费押金办公用品营运成本存货租赁费业务支出运费制作费保险福利费2016年营运成本营运成本一览图三：整体盈利状况综合成本分析总结公司4个月的总营业额为80万元，平均为20万/月，营运成本46万，平均11.5万/月公司主要成本为材料费与人工费，占销售收入的67.6%，此应为着重管控方向公司基本工资占销售收入的23.64%，此占比水平比一般装饰设计公司占比水平都高。但公司薪酬水平与整个行业水平是相符的。若是8%的内部提成全部予以发放， 每月营运支出增加1.6万元公司营运成本与营业收入水平不符，公司营收能力太低综上考虑，公司的实际毛利应为-40%，公司每月最低营收达到40万，方能与目前的成本水平保持收支平衡公司的一切业务支出应与创造的收入合理配比一切非公司经营活动产生的费用一律不予入账公司有其他投资活动，应先进行盈利预算，并预算所需经营资金，再确定是否值得投资以成交一个项目为例新旧薪酬制度对比旧制度新制度2016年薪酬制度E:\制度类\公司薪酬绩效管理制度.doc2017年薪酬制度2017年薪酬制度.docx新制度基础薪水=1800（底薪）+200（话费补助）+500（生活补助）=2500新制度（阶梯式提成比率）（后含前不含）业绩（万元）底薪提成奖金说明市场部018000无1.分两次发放，按照客户完款进度支付提成，与工资一起发放2.现金奖励于客户首期款到账后一周内发放3.装修淡季由市场总监设置弹性业绩指标0X=1025003%无10X=2025004%50020X=3025004%10003025004%1500设计部助理25001%无提供住宿或者住宿补助设计师25003%无工程部硬装经理0扣除25%的利润后，余额为硬装经理所得软装经理35002.5%无监理35000.25%无新制度影响好处：1.实行阶梯式提成比例，可以极大的促进的市场部人员的销售积极性2.将市场部人员的提成发放时间与客户回款相匹配，可以加快客户回款力度坏处：1.市场部人员奖金实行现金奖励，有偷逃个人所得税的说法2.只设置了月度的薪资考核标准，可以增加季度的奖励设置2.设计部提成点数太高，分配不合理，不利于公司整体发展3.工程部项目经理无法控制成本，实行所谓的外包政策不合理。若是无责底薪的话，则项目经理无需实行考勤打卡管理4.若是按照新制度来核算，加上待定的年终奖，此次的薪酬制度执行后，总的薪酬支出会比2016年9月份实行的薪酬制度多占2个点的比例改进建议：1.市场部应实行月度与季度业绩考核并重举措，制定相结合的季度目标进行奖惩（如个人季度目标定个80万、、、）2.设计部的提成应该是整个设计部的，而不是给到具体的设计师，一个设计师不是一整套跟下来，效率太低，应该按照分工按照比例再来分配设计部的提成，比方方案50%，效果图20%，施工图25%，其他5%（设计部可以有3个点的提成）下面具体以一个16.8万的单来举例进行薪酬核算 2017年1月XXX成交18万元，并客户到款9万元，则在2017年2月15日工资发放日各相关人员工资如下:XXX：2500+9万*4%+500=6600元，设计部：总提成=9万*3%=2700元方案-XX，效果图-XX，施工图-XXX，其他-XXXXX：2700*（50%+20%）=1890元,XXX：2700*25%=675元，XXX：2700*5%=135元监理部：