财务管理转型及管理能力提升课件王智勇教授.pptVIP

财务精细化 “台账”的作用： 第一，“台账”是企业规范管理的重要工具。 第二，“台账”是企业管理的得力助手。 第三，“台账”是企业创新的有效依据。 第四，“台账”是提高企业工作执行力的实用工具。 第五，“台账”是制度的积累，是规范的源头。 财务精细化 财务管理台账的内容： 财务管理台账一般有企业财务制度，固定资产台账、公司资产清单、资产移交清单、资金台账、财务费用台账、票据清单、员工工资台账以及财务印章台账等。 不同的企业，可根据企业实际情况、企业规模的大小以及行业特点建立适宜的财务管理台账。 实际上，财务台账并没有固定的格式内容，企业财务人员要积极动脑、动手，设计更丰富的台账来满足具体的管理要求。 财务精细化 财务精细化 企业应具备财务台账： 企业整体经营台账：企业经营情况台账、货币资金情况台账表、企业财务综合数据指标台账 企业营销环节台账：企业营销业务台账、企业营销活动关键环节台账 企业生产活动台账 企业采购供应活动台账 工程项目与固定资产台账：工程项目台账、固定资产台账 现金流管理 现金流可以分成哪几个部份？ 多数会计人员会回答：分为经营活动的现金流量，投资活动的现金流量，筹资活动的现金流量。 会计对现金流的分类只是在实务中的一种分类，现实中企业可以按实际情况对此进行分类。 两类资金链 资金投放 资金收回 现金流管理 狭义现金与广义现金 狭义的现金—现金、银行存款 广义的现金—营运资金和投资资金的完整循环 现金流管理 现金管理 企业财务管理的重要组成部分，是通过精确的组织、计划、控制、信息和考核等管理手段，对企业资金运动的全过程进行有效的管理，根据企业资金需求合理筹集资金，高效率的运用资金，从而实现提高资金效率，控制资金风险、降低资金成本的管理目标，进而帮助企业获得竞争优势、实现企业价值最大化的目标。 现金流管理 现金管理的内容可为四个主要方面，在实际操作中，四个方面会相互重叠，并且相互支持和配合： 现金管理与结算管理 资金信息与流动性管理 融资与融资关系管理 财务风险管理 现金管理模式 监控型 共享型 集中型 高度分权，看得见； 通过银企直联实现对成员企业的银行账户实施监控； 总部可以主动、实时了解集团资金总体情况 总部监督成员企业的总账及报表的数据及时性和准确性； 适度集权，用得着； 通过银企直联实现对成员企业的银行账户实施监控； 借助银行现金池产品在集团内部实现资金调剂，充分利用集团闲散资金头寸； 集团不集中结算，银行账户的所有权、审批权、收益权不变； 高度集权，管得住； 通过银企直联和现金池产品统一调度集团的头寸； 建立收支两条线或名义账户（代理账户）模式加强对资金的计划管理；； 通过零余额或定额管理加强对资金支付的计划控制、审批流程管理。 现金流管理实务工具 现金池 是一种有效地现金管理技术，利用优化集团公司存贷款利息和改善集团公司资金流动性，提高现金透明度和加强资金控制。 所谓集团现金池业务，就是指属于同一家集团企业的一个或多个成员单位的银行账户现金余额实际转移到一个真实的主账户中，主账户通常由集团总部控制，成员单位用款时需从主账户获取资金对外支付。 什么是融资 企业融资 融资定义 为支付超过现金的购货款而采取的货币交易手段或为取得资产而集资所采取的货币手段。 企业融资实质上是资源配置过程 效率高的企业获得资金支持；效率低的企业因为资金断裂而被淘汰。 通融资者之间的关系 融资与一个普通的商品交易没什么两样 商品交易的首要特征是需要有买方和卖方，在这里买方就是投资者，卖方就是融资者；商品交易其次需要有交易的标的，在这里交易的标的就是融资的项目。 投资者思路 投资决策原则 风险须与收益平衡的原则：融资收益要和融资风险相匹配 投资者思路 资金需计算时间价值原则 今天的1元≠将来的1元 今天的钱比将来的钱值钱 以现金流量为基准的原则 权责发生制与收付实现制 超额利润不可均沾的原则 试想一下，如果一个项目只有平均利润，或者从超额利润阶段进入了平均利润阶段，他们还能顺利地被卖掉吗? 选择项目的三道门槛 产业前景 朝阳或夕阳产业 政府支持或限制 国民经济增长点 技术革新的后劲 市场定位 客户群体定位 市场周期定位 产业价值链定位 核心竞争力定位 团队素质 是否相互理解 是否执行力强 是否团结合作 是否稳定结构 天时 地利 人和 融资模式种类 第一类：债权融资模式（六种模式） 第一种模式：国内银行贷款 第二种模式：国外银行贷款 第三种模式：发行债券融资 第四种模式：民间借贷融资 第五种模式：信用担保融资 第六种模式：金融租赁融资 融资模式种类 第二类：股权融资模式（九种模式） 第七种模式：股权出让融资 第八种模式：增资扩股融资 第九种模式：产权交易融资 第十种模式：杠杆收购融资 第十一种模式：风险投资融资 第十二