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所得补充税A组
所得補充稅 A 組
M/1 式收益申報書
填表及申報指引
填表及申報指引
二零壹 八年四月
所得補充稅 A 組M/1 式收益申報書 - 填表及申報指引
所得補充稅 A 組
M/1 式收益申報書
填表及申報指引
所得補充稅 A 組M/1 式收益申報書 - 填表及申報指引
目 錄
1. 引言 1
2. 申報書之組成 1
3. 申報書之遞交及簽署 1 - 2
4. 核數師會計師/ 專業會計員聲明/ 2 - 3
5. 對申報書內所載資料之責任 3
6. 可課稅利潤之計算 3 - 5
7. 申報書之填寫 5 - 8
(1) 一般要求5
(2) M/1格式申報表（格式 359 ）5
(3) 附件 A – 一般納稅人（格式360 ） 5 - 6
(4) 附件 B – 一般納稅人（格式361 ）6
(5) 附件 A –保險業（格式 362 ）6
(6) 附件 B –保險業（格式 363 ）6
(7) 附件 A – 銀行業（格式 364 ） 6 - 7
(8) 附件 B – 銀行業（格式 365 ）7
(9) M/3格式“有形及無形資產攤折表”（格式 366及 366A ）7
(10) M/3A格式“有形及無形資產變賣及報銷明細表”（格式 367 ）7
(11) M/4格式“備用金變動表”（格式 368 ） 7 - 8
(12) 試算表 8
(13) 技術報告書 8
(14) 通過帳目之會議紀錄 8
(15) 監事會意見書 8
8. 特別情況之處理及附加資料之提供 8 - 19
(1) 前期比較數字 8 - 9
(2) 非澳門幣列報之帳目 9
(3) 會計政策變更及前期差錯更正 9
(4) 分派股息或利潤9 – 10
(5) 符合《對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的安排或協議》的外地收益 ………….. 10
(6) 擁有多個營業商號登記之納稅人10
(7) 出租房屋所得之收益10
(8) 獲得所得補充稅減免優惠之納稅人 11
(9) 建造合同（承包工程）11 - 12
(10) 物業發展商12
(11) 從事應繳納旅遊稅業務之納稅人 12
(12) 從事應繳納機動車輛稅業務之納稅人 12 - 13
(13) 銀行信貸準備金 13
所得補充稅 A 組M/1 式收益申報書 - 填表及申報指引
(14) 保險業技術準備金 13
(15) 人事費用 13 - 14
(16) 退休金及公積金 14
(17) 專業酬金支出 14
(18) 壞帳損失 14
(19) 其他風險及損失準備15
(20) 稅款及行政費用 15 - 16
(21) 加工及分包費用、購貨、貨物運費、保養及維修及新增資產 等16
(22) 行政管理費及總公司分攤之經營費用 16
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