嘉兴学院 全面预算 原理 步骤 Excel..pptVIP

全面预算的编制 根据销售部门预测下年度各季度的销售量分别是：1000件、1500件、2000件、1500件。 每季度的商品销售款在当季可收到40％，其余在下季收讫 根据库存商品及材料明细账中记录，至2012年12月31日末，库存产品100件，生产成本为500元／件。库存材料420千克，计划年度第一、二、三季度末库存产品数量按下季度销售量的10％计算，第四季度库存产品数量计划为110件。 根据生产部门提供的资料，该产品材料的耗用量为2千克／件。库存材料420千克。计划年度第一、二、三季度库存材料数量按下季度材料需要量的20％计算，第四季度库存材料数量计划为460公斤。该产品耗用材料的购买价为150元／千克。 每季度的购料款当季付50％，其余在下季度付讫 。 根据生产部门提供的资料，人工25工时／件。该公司采用计时工资制，为4元／工时。 第一季度：若借款120000，需支付利息30000，期末现金余额为（-17500+120000-3000） 99500100000 借款不足若借款130000，需支付利息3250，期末现金余额为（-17500+120000-3250） 109250100000第二季度：若借款170000，需支付利息（130000+170000）*10%/4=7500 （-62750+170000-7500）99750100000若借款180000，需支付利息（130000+180000）*10%/4=7750 （-62750+180000-7750）109500100000 收支轧抵现金结余为 -17500 保证每季末最低现金余额为100 000元 银行借还款数以万元为单位 生产成本为500元／件 每季度的商品销售款在当季可收到40％，其余在下季收讫。 生产成本为500元／件 每季度的购料款当季付50％，其余在下季度付讫。 * 销售预算 生产预算 材料采购预算 直接人工预算 现金预算 预计收益表 预计资产负债表 资产负债表 750000 * 40% 750000*60% 1125000*40% 销售预算 生产预算 材料采购预算 直接人工预算 现金预算 预计收益表 预计资产负债表 销售预算 生产预算 材料采购预算 直接人工预算 现金预算 预计收益表 预计资产负债表 上表 资产负债表 345000 * 50% 345000 * 50% 489000 * 50% 销售预算 生产预算 材料采购预算 直接人工预算 现金预算 预计收益表 预计资产负债表 生产预算表 销售预算 生产预算 材料采购预算 直接人工预算 现金预算 预计收益表 预计资产负债表 资产负债表 预计现金收入计算表 预计现金支出计算表 直接人工预算 400000/4 720000/4 130000*4/12*10% 130000-3250 -17500+126750 第三季度： 还款210000，利息与上期相同 第四季度： 还款100000，支付利息（310000-210000）*10%/4=2500 短期投资=485950-100000-2500-100000=285950 所以投资280000 销售预算 生产预算 材料采购预算 直接人工预算 现金预算 预计收益表 预计资产负债表 销售预算表 6000*500 现金预算表 现金预算表 销售预算 生产预算 材料采购预算 直接人工预算 现金预算 预计收益表 预计资产负债表 1125000*60% 460*150 500*110 600000+160000 为满足扩大销售的需要，需增加设备一台。该设备计划投资160 000元，具体购置时间在明年第二季度初 。计提固定资产折旧201 000元。 -453000-201000 561000-80000+598750 留存收益=2012年期末-支付的股利（80000）+税后利润（598750） *