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第二条、 支票管理制度 1. 支票必须符合以下要求方能收取 　①无破损或涂改。 　②签发的支票必须是以炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。 　③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。 2. 使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经部门经理审核、财务负责人审批后，到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。 3. 500元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如有丢失支票，损失由个人负担。 第一条 前台现金管理： 1、公司办公室给前台配发统一的收据，收据要编号备案，公司要有记录，收据是前台收款的证明，前台收款一律开收据，如有客户需要开发票，要凭收据换领，发票可由会计或办公室开具，发票和收据要一一对应并做好开发票记录。 2、前台要设专用的日清台账，每天的收入和日常支出（100元以下）要在下班之前做好日帐记录并结账交到公司财务。前台要留足够的备用金（零钱），财务每日把备用金以支出的方式交给前台，当天结账时再以收入的方式收回。 第三条、财务报销规定 1.一切费用开支需经部门经理审核，经公司财务负责人批准后，财务方可办理有关手续。 2. 费用的报销：所有报销费用，须凭国家税务机关印制的发票，报销时由经办人在原始发票背面注明事由，由部门经理审核，经报财务负责人批准后，方可报销。 3.差旅费报销：由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经部门经理审核，财务负责人批准后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅用款。 第四条、 加班交通费 如公司确需员工加班，所乘公共汽车、地铁费用，公司根据有效报销凭证报销，其它交通工具费用不予报销。　　 第二条、公司现金管理： 1、公司的现金要控制在两千元以内，多余的部分要存到银行，不允许在财务保管过多的现金； 2、严禁任意挪用现金或白条抵库，出纳人员每日结出现金日记帐的账面余额 ，并与库存现金相核对，发现不符要查明原因。财务负责人要对库存现金进行定期或不定期的检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 3、公司的支出权限要由公司会以决定，选出审批负责人，制定出审批金额的权限范围（一般为总经理），超出权限范围的金额支出要由经手人写出审批报告，通过公司最高层会议决议同意之后经领导签字认可，方可由财务支出。 4、所有的支出单据除了要有凭证之外（凭证粘贴在单据后面），还要由主管和总经理签字认可才能支付。每月底要整理所有的收入和支出凭证并装订成册，编号存放，随时接受财务审核。 5、借款：按户分页记账，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。 第三条、银行存款的管理： 1、加强银行帐户及其它帐户的的保密工作。银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。 2、出纳人员要随时掌握银行的存款余额，不准签发空头支票， 不准将帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。每月末要做好与银行的对账工作，对未达帐项进行分析并报告财务负责人。 3、如现金不够用可自银行提取现金，每次提取备用金的金额不高于2000元，将取出的现金入到现金帐内，做好入账凭证。 4、银行支票的管理：银行支票分现金支票和转账支票两种，所有支票在开具之前必须要凭审批单据和两级领导签字方能使用。所有支票使用之前要在支票登记本上登记，包括支票类型、支票号码、金额、用途、领用人等，要求不能有空项，每个支票根都要签字并妥善保存、记帐。 第四条、账目的管理： 出纳员的初级账目分为现金日记账和银行存款帐两本，机构不管有多小，这两本帐是必须要具备的。银行账目要和现金帐分清，金额不能相互混淆。 财务报表分月度报表、季度报表和年报表三种； 1、月度报表由公司会计人员在每月底将每月的银行收支和现金收支详细统计，计算出当月的收支情况，以月报表格的形式递交给财务负责人。 2、季度报表由公司会计人员在每季度的最后一个月的月末把本季度的收支情况以季报表的形式递交给财务负责人。 3、年度报表由公司会计人员在每年的最后一个月月末把本年度的收支情况以年报表的形式递交给总经理。 三、亲子园中财务管理的内容 ◆管好钱、物，保证资产的安全。 ◆加强盘点和日常对现金、资产的监管。 四、亲子园中财务管理的手段 ◆建立完善的财务管理体系。 ◆每期结课要进行亲子园资产盘点，并记录在案，所有责任人签字确认。 ◆制定每天结帐制度，保证收入与报表数据一致。 ◆制定每月合理的支出计划，例如：易耗品、饮用水、生活用水、电费、电话费、推