福建省青山纸业股份有限公司财务收支授权审批制度.PDFVIP

财务收支授权审批制度 福建省青山纸业股份有限公司 财务收支授权审批制度 财务收支授权批准制度是指，确定财务收支授权审批范围、审批人员、审批程序及其责 任的制度。 第一章 收支管理 第一条 收入：包括所有货币性收入与非货币性的收入。公司一切收入均应纳入公司财 务部统一管理，并按规定入帐，任何单位、部门不得另立名目搞额外收入，不得搞“帐外帐” 和“小金库”。 第二条 支出：包括收益性支出和资本性支出。公司一切支出严格按公司规定的审批程 序和授权审批权限办理，不得越权和超权限审批。公司内各级管理人员必须在授权范围内行 使职权和承担责任。业务经办人员必须在授权范围内办理业务。 第二章 授权批准审批人员的审批权限及程序 第三条 授权审批机构、审批人员 股东大会、董事会、董事长、总经理办公会、公司总经理、财务总监、副总经理、总工 程师 第四条 授权审批程序 常规授权，是按照既定的职责即分管的职责范围和程序进行的授权，办理日常生产经营 管理活动中的经济事项。 临时授权，是在特殊情况、特定条件下进行的应急性授权。 公司授权审批程序遵循自下而上逐级报批。 1、股东会、董事会授权审批程序 由相关职能部门提交专项报告，经公司分管领导审核签字，公司总经理审批签字或核准 提交总经理办公会研究确定形成会议纪要或专项报告。并连同审批要求需要提供的其他相关 资料，一并报送公司董事会或股东大会审议批准。 2、经营者授权审批程序 根据公司内部控制管理要求和授权审批的职责范围确定审批程序。分为三个层次。 一是授权由公司分管领导审批为最终审批。若事项(限额内)非本部门分管副总经理审批 范围，则应由费用归口分管副总经理共同审批。 二是授权由分管领导和财务总监共同审批。 三是授权由公司总经理或总经理办公会为最终审批。即经公司分管领导、财务总监审核 签字后，报总经理或总经理办公会审批。 第五条 授权审批权限 根据公司生产经营、投资活动的重要性和货币资金业务金额，按审批人员其行政分工管 理的职责范围，确定授权批准权限。 1、对外提供贷款保证，债务担保、资产抵押、质押，按公司“章程”规定，股东大会 或董事会审批。 2、对外投资包括权益性投资和资产性投资，按公司“章程”规定，经股东大会或董事 会审议批准，由公司分管副总经理、财务总监、总经理、董事长签字后，财务方可办理支付。 3、公司有融资权，包括直接融资和间接融资。直接融资(发行债券、增发股票等)，按 公司“章程”规定，董事会和股东大会审批。间接融资(主要指向金融机构借款)，由公司财 务部提交年度筹资计划和向各金融机构申请的融资综合授信额度，经公司董事会和股东大会 审议批准。公司在已批准的筹资计划和授信额内，根据生产、经营、投资实际需要控制使用。 1 财务收支授权审批制度 办理每笔借款均须经财务部经理核实，财务总监、总经理审核，董事会授权董事长审批。 4、核销坏帐损失，处置不良资产，计提资产减值，其审批权限按公司“资产减值内控 制度”规定执行，经股东大会或董事会审议批准。 5、关联交易事项，首次发生的日常关联交易额在最近一期经审计净资产绝对值的0.5% 以下的(不含 0.5%)，由公司总经理办公会审议批准，董事会特别授权总经理审批，0.5%以 上(含0.5%)，须经公司董事会或股东大会审议批准。 6、公司内部重大的技措、技改投资或基建投资必须经公司总经理办公会集体讨论决策、 行文。若固定资产项目投资1000 万元以上(含1000 万元)，还须提交公司董事会或股东大会 审议批准。项目实施按公司“工程项目内部控制制度”规定的程序和要求执行。 7、全资、控股子公司及公司下属独立核算单位确需调剂资金，应严格控制。需求单位 必须向母公司(青山公司)提交书面申请报告，由财务总监审核，金额500 万元以下（含500 万元）总经理批