DW-SJ-0地1公司内部审计制度.docVIP

审核： 签发： 发布日期：2011-10-3 公司内部审计制度 文件编号：DW-SJ-01 文件版本： A.0 编制：李 铭 日期：2011年10月19日 审核：严建林 日期：2011年10月25日 核准： 日期：2011年10月25日 修改控制页 文件原内容 修改后内容 修改人 审核人 批准人 一、目的 1.1为规范公司内部审计工作，健全公司内部管理，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》，参考证交所相关的上市公司规范运作指引，结合公司实际情况制定本制度。 二、适用范围 2.1本制度适用于对公司及其子公司、分公司、办事处、各业务部门或责任人的经营管理活动及相关经济行为所进行的内部审计工作。 三、定义 3.1本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构或审计人员，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性、合规性以及经营活动的效率和效果等开展的监督、评价及咨询活动。 3.2本制度所称的被审计对象是指公司内部被审计单位或个人；审计人员是指公司审计部的内部审计人员。 四、职责 4.1审计部是公司内部审计机构, 对公司董事会下设的审计委员会负责，独立于公司财务部门，在审计委员会指导下独立开展审计工作。 4.2审计部根据工作需要配备适当人数的专职审计人员，编制不少于3人。 4.3审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。 4.3.1审计部负责人应当具备下列基本条件：经济、管理类本科以上学历；具有财经类中级以上专业技术职务任职资格或执业资格；3年以上集团或上市公司审计、会计相关工作经历；法律、法规规定的其他条件。 4.4审计人员应具有良好的职业道德，严格遵守内部审计职业规范。? 4.4．1对审计人员的基本要求：思想上站在管理层的高度处理问题，坚持原则、果敢决断；行动上保持高度工作激情和责任心，遵循独立自律、公正客观、诚信保密、敏感审慎、专业胜任的职业道德准则，树立审计权威。 4.4.2审计人员不得利用职务之便谋求不正当利益。 4.4.3专职审计人员不得兼任财务以及其他经营性工作，审计人员不得参与原经办业务的审计。 4.4.4审计人员在实施内部审计时，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。 4.5内部审计基本目标：以监管为基础，提出改善建议，促进管理进步。内部审计基本职能：监督、评价、咨询。 4.5.1内部审计应将工作重点放在审查和评价企业风险、经营活动及内部控制的有效性上，并提出改善建议，帮助企业增值。 4.6内部审计范围包括对公司财务核算、制度执行、业务流程、离任交接、效益责任等进行常规例行性审计，对人力资源管理、战略执行、重大投资、收购、合同管理、腐败舞弊进行的专项审计和调查等。 4.6.1对公司及子公司、分公司、办事处的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关经济活动的合规性、真实性和完整性进行审计 4.6.2对公司及其子公司、分公司、办事处、各业务部门的内部控制制度的完整性、合理性及实施有效性进行检查和评估。 4.6.3协助职能部门建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。 4.7审计部应当履行以下主要职责： 4.7.1编制内部审计年度工作计划并组织审计实施。 4.7.1.1审计部应当在每个会计年度结束前1月内向审计委员会提交下年度内部审计工作计划及当年内部审计工作报告。 4.7.1.2审计部应当根据公司的战略目标、管理状况及面临的重大风险来确定年度审计重点，结合拥有的审计资源来制定年度审计计划，应考虑到管理层对审计范围的期望。年度审计计划经审计委员会审批后执行。 4.7.2依照相关法律、规定建立和完善公司内部审计工作体系，制订内部审计规章制度和业务规范并组织实施，负责公司内部审计工作规范化、信息化建设。 4.7.3办理审计委员会交办的其他审计事项。 4.7.4至少每季度向公司审计委员会报告1次，内容包括内部审计计划执行情况以及内部审计工作中发现的问题等。 4.8 审计频率： 4.8.1对分、子公司、办事处每年进行2次例行审计，审计内容包括财务核算、资产管理、内部控制、人员管理、经济效益等主要方面。 4.8.2对采购、物流部门每年进行3到4次例行审计，审计内容包括内部控制、业务流程等方面。 4.8.3对分公司、子公司及办事处负责人及财务负责人离任，原则上应进行交接审计，厘清交接双方经济责任。 4.8.4对总部生产工厂每年进行1到2次例行审计，审计内容包括内部控制、业务流程等方面。 4.8.5对总部财务部进行专项审计，每年1到2次，包括资