中国转让定价概述.doc

关联申报和同期资料管理培训讲稿 吉安市国税局胡会渤 黄丹丹 一、中国转让定价概述 转让定价概念概述-基本的思考方式 关联企业间的利润分配比例是由转让定价决定的 二、中国转让定价税制架构-2号文下 （一）法律渊源 1、中华人民共和国企业所得税法及实施条例 2、中华人民共和国税收征管法及实施细则 3、特别纳税调整实施办法（试行）（国税发[2009]2号） （二）、“关联”的认定标准 2号文中规定，存在下列之一关系时，可以认定为关联企业： 一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算； 一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保； 一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派； 一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担