福师教育咨询中心未来三年资产负债表和利润表的预测 财务管理案例分析.docVIP

福师教育咨询中心三年资产负债表和利润表的预测 预计未来三年资产负债表 编制单位: 2014—2016年度 单位:元 资 产 2014年末余额 2015年末余额 2016年末余额 负债和所有者权益（或股东权益） 2014年末余额 2015年末余额 2016年末余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付票据 应收票据 应付账款 应收账款 预收款项 预付款项 应付职工薪酬 应收利息 应交税费 应收股利 应付利息 其他应收款 应付股利 存货 其他应付款 其他流动资产 其他流动负债 流动资产合计 流动负债合计 非流动资产： 非流动负债： 可供出售金融资产 长期借款 持有至到期投资 应付债券 长期应收款 长期应付款 长期股权投资 其他非流动负债 投资性房地产 非流动负债合计 固定资产 负债合计 在建工程 所有者权益： 工程物资 实收资本（或股本） 固定资产清理 资本公积 无形资产 减：库存股 开发支出 盈余公积 长期待摊费用 未分配利润 非流动资产合计 所有者权益合计 资产总计 负债和所有者权益总计 分析：由于福师教育咨询中心目前针对于中小学生，介于以提供优质服务以及学习环境为宗旨，班级容量缩小，采取的都是小班班教学，因而对学生的了解情况较多，因而收入较为可观。在所在的地区开展业务的时间较长，在市场地区具有较大的影响。鉴于可不断发展，将会进一步增加固定资产，购买更大的校舍，为学子提供更好的学习环境。 未来三年利润表 编制单位：心颖 2014—2016年度 单位：元 项 目 2014年金额 2015年金额 2016年金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 分析：净利润的逐年增长说明本企业一直处于盈利的状态。随着地租，环境，管理人员等各种成本因素的增长，外加不断严重的通货膨胀，预计成本也会随收益逐年增长。 营销手段的提高以及节省成本的里面不断加强，所以销售成本预测不会再增加，维持原有的额度。随着科技发展，管理人员可相应减少有机器代替，如监控设备、电脑改卷等。节约成本减少管理费用。 未来三年现金流量表 預測資訊 比較性歷史資訊 九十一年度 九十年度 八十九年度 营业活动之现金流量 　　净利润 63,081 58,970 109,593 　　調整項目： 　　　　處分投資利益－淨額 ( 33,839 ) ( 4,109 ) ( 41,586 ) 　　　　按權益法認列之投資損失－淨額 32,046 22,524 9,683 　　　　攤　　銷 10,575 11,717 9,631 　　　　呆帳費用 10,000 - - 　　　　折　　舊 7,475 6,752 5,788 　　　　長期股權投資已實現損失 3,080 - - 　　　　提列（迴轉）短期投資跌價損失 ( 1,259 ) ( 4,552 ) 13,156 　　　　﹝已﹞未實現銷貨毛利 ( 576 ) 1,626 222 　　　　處分固定資產損失－淨額 31 59 282 　　　　存貨跌價及呆滯損失 - - 324 　　　　遞延所得稅 - ( 9,176 ) ( 4,780 ) 　　　　營業資產及負債之變動： 　　　　　　應收款項 ( 12,969 ) ( 9,123 ) ( 6,666 ) 　　　　　　存　　貨 ( 260 ) ( 1,261 ) 241 　　　　　　預付款項及其他流動資產 11,197 10,375 ( 18,974 ) 　　　　　　應付款項 ( 563 ) 5,285 ( 3,263 ) 　　　　　　應付費用及其他流動負債 ( 689 ) ( 6,426 ) 2,280 　　　　　　應計退休金負債 1,155 1,187 999 　　　　營業活動之淨現金流入 88,485 83,848 76,930 投資活動之現金流量 　　處分長期股權投資價款 55,362