第2章 货币资金.pptVIP

1．了解现金的管理和核算 2．熟悉银行存款转账结算方式 3．熟悉银行存款核对及其会计处理 4. 熟悉其他货币资金的内容及会计处理 第 一节 货币资金概述 二、银行转账结算方式（9种） （一）银行汇票 （二）商业汇票 （三）银行本票 （四）支票 （五）信用卡 （六）汇兑 （七）委托收款 （八）托收承付 （九）信用证 三、银行存款收付与核对 （一）银行存款收付 （二）银行存款的核对 银行存款日记账与银行对账单应至少每月核对一次，如存在未达账项，应编制“银行存款余额调节表”调节。 1、未达账项及其种类 2、“银行存款余额调节表”的编制 3、无法收回的银行存款 经检查，对于确实无法收回的银行存款，应直接冲减银行存款，作会计分录： 借：营业外支出 贷：银行存款（确实无法收回数） 一、其他货币资金概念 其他货币资金——是指除现金和银行存款外的具有专门用途和存放地点的货币资金。 二、其他货币资金种类 其他货币资金按存放地点和用途不同分为：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款等。 * * 学习目标