南京审计学院内部审计期末重点汇总.docx

PAGE \* MERGEFORMAT15 根据蛋黄整理的录音整理的重点 内部审计重点整理 考试题型：判断 单选 多选 简答（5-6题） 论述 案例分析（2题） 考试时间：2013.12.25，13：10-15：10 ，地点：竞西106 第一章 内部审计概述 1、IIA-国际内部审计师协会对内部审计的定义 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。 2、上面概念中内部审计为什么能够增值？怎样增值？（P9，书上有例子） 为什么：（1）内部审计创造直接价值 （2）内部审计增加隐性价值 （3）优化价值链 练习【案例分析1】 案例背景:甲公司是一家大型外贸企业，每年的差旅费用比较大，而机票费用则占到差旅费用的三分之二以上。甲公司实行定点机票采购制度，规定员工原则上应在指定票务公司购买机票。甲公司选定了A、B两家票务公司。 A公司在次月15日内将上月消费明细交给甲公司财务部门审核，并统一结算票款。B公司是一家中型的民营票务公司，仅提供机票预订服务，甲公司员工从B公司购买机票，一般是在出差报销后自行与B公司现金结算票款。甲公司提出了提升成本竞争力的战略。内部审计部门根据公司战略，决定对公司差旅费用进行审计。 要求：作为一内部审计人员，你认为应如何对差旅费用进行审计，实现增值？ 审计目的：机票采购中的问题；是否有降低成本的空间 如何审计：①与机票采购相关的制度（机票定点采购制度，机票报销制度）； ②统计机票采购费用 ③分析搜集的数据，检查制度的执行情况 ④了解反常现象 ⑤了解机票价格形成机制 ⑥访谈其他相关方 总结：内部审计能使企业增值的关键点在于其咨询活动。咨询活动以确认活动为基础，咨询活动提出的建议是内部审计的产成品，企业高层是购买产成品的决策者，企业是产成品的消费者。开展增值性内部审计应该注意一下几点： ①善于发挥内部审计确认活动的“溢出效益”。本案例中搜集、统计、分析公司机票采购数据，访谈定点票务公司都属于内审的确认活动。通过确认活动，才找到了返利情况； ②内审不仅应该发现问题，更应该积极寻求解决问题的方案； ③内审不仅需要关注制度的执行情况，更要关注制度的有效性； ④内审的方法必须务实有效； ⑤内审要突出重点，以点带面。 3、IPPF（国际内部审计专业框架）中的“职业道德规范”中对内审人员的四项基本要求（P22）： 诚信、客观、保密、胜任 4、IPPF的构成，哪些是强制性指南，哪些是强力推荐（P27，ppt） 强制性指南： = 1 \* GB3 ①内部审计定义 = 2 \* GB3 ②职业道德规范 = 3 \* GB3 ③标准和释义 强力推荐指南： = 4 \* GB3 ④立场公告 = 5 \* GB3 ⑤实务公告 = 6 \* GB3 ⑥实务指南 第二章 内部审计流程与方法 1、内部审计程序及各阶段所需做的工作（ppt第二章） 2、确定审计计划时，根据什么来确定？ 内部审计计划包括：年度审计计划、项目审计计划、审计方案三个层次的内容。（P35） 内部审计计划构成 主要内容 年度审计计划 内部审计年度工作目标 需要执行的具体审计项目及先后顺序 各审计项目所分配的审计资源 后续审计的必要安排 项目审计计划 审计目的和审计范围 重要性和审计风险的评估 审计小组构成和审计时间的分配 对专家和外部审计工作结果的利用 其他相关内容 审计方案 具体审计目的 具体审计方法和程序 预定的执行人及执行日期 其他有关内容 确定审计项目、制定审计计划的四种基本方法（ppt） 通过系统风险分析制定审计项目计划； 根据管理层或董事会的要求； 应被审者的要求； 根据举报。 3、编制内部审计报告时按照什么原则来编制？（P45） = 1 \* GB3 ①客观性 = 2 \* GB3 ②完整性 = 3 \* GB3 ③清晰性 = 4 \* GB3 ④及时性 = 5 \* GB3 ⑤实用性 = 6 \* GB3 ⑥建设性 = 7 \* GB3 ⑦重要性 4、提交报告时上面的时间一根据什么来确定？ 审计报告日期一般采用内部审计机构负责人批准送出日作为报告日期 第三章 内部审计机构与人员 1、作为单一法人，内部审计设置有哪些种类，优缺点及适用范围。 内审组织机构设置模式 特点 董事会领导模式（单一领导，决策层） 利：保持较高的独立性、权威性和地位 弊：集体讨论决定制，影响内审的工作效率； 监事会领导模式（单一领导，监督层） 监事会是公司的监督机构 弊：（1）由于目前我国监事会权力和地位并不能保证其职责