银行从业人员财务培训课件.ppt

动产、权利、不动产担保登记机关的分散化 案例-艺术品质押 深圳市A文化创意园有限公司依托中国丝绸产业深厚的历史文化，全方位展示丝绸锦缎制品及其衍生品的产业链，形成中国优质丝绸产品和优秀丝绸企业的聚集地。随着业务的迅速扩大，公司迫切需要获得银行授信支持，由于一直不能提供房产等银行普遍认可的抵押物，银行融资渠道一直未打开。 在深圳市文改办、文博会公司的牵线搭桥下，某银行与A公司取得联系，开始探讨文化产业融资模式的突破，最终确定A公司以收藏的中国苏绣艺术大师一批苏绣艺术品为担保品。为了对这批苏绣艺术藏品进行精确评估，银行与文交所、文博会公司紧密合作，通过文化部推荐，组织了由5名专家组成的专业评估小组，对绣品实施了实地查勘、市场调查与询证。最终，专家组确认藏品的市场总价值为5000万元。A公司最终获得银行的3000万元贷款支持。 客户担保的原则 易评估 易变现 债务人的核心资产/可触动债务人的利益 可以进行多种资产的组合 获取信息的方式 公司的资产—可从资产负债表获知 公司股东或者高管的个人资产--可通过查询个人征信或者与企业沟通等多途径获得 六、银行授信的重点 还款意愿 主要通过企业以及管理团队的信用情况进行判断 还款能力 重点是对企业综合评估（包括企业的资质状况、 基本情况以及债项分析等）以及国家产业政策对企 业的影响 还款意愿 通过查询企业的银行流水、纳税、工商信息、诉讼情况、银行征信了解企业及高管信用状况 -开户行以及主要结算情况 -近三年银行贷款记录 -高管的个人征信 -诉讼记录 -纳税记录 -…… 可以登陆北京企业信用网、最高人民法院、税务局等网站查询。 还款能力-企业的资质状况 -营业执照/组织机构代码证/资质证书等（了解证件是否 在有效期内/公司业务范围是否符合相关规定） -法人代表的身份证明 -股东结构以及股东背景 -纳税登记情况 还款能力-企业的基本情况 企业的历史沿革 重点关注近三年主营业务、股权、注册资本等企业基本情况的变动及变动原因 管理层素质和经验 -管理层的关系及稳定性（包括成员是否有股权关系、家族关系等。 管理现状，包括了解内部组织架构、决策程序、人事管理、财务管 理、对关键人员的激励机制、管理薄弱环节等） -企业人员情况（包括员工总数、学历结构、社保、工资发放情况） 产品及技术状况 通过与负责人交谈，查看企业提供相关资料，如项目技术鉴定书、技术创新报告等了解以下情况： （一）企业产品结构，包括产品种类、产品介绍、按主要产品划分的销售利润结构表、按主要产品划分的内外销结构表等。 （二）企业技术状况，包括产品技术来源、产品技术先进性、生产工艺先进性、生产设备先进性等。 （三）企业对技术的重视程度，包括人员配备、研发机构设置、资金投入等。 （四）企业研究与开发成果、专利及获奖情况。 （五）企业技术发展前景，如新产品开发情况及其与未来技术发展趋势是否一致等。 行业及市场情况 通过与负责人交谈，查看企业提供相关资料，如行业情况介绍、市场需求、竞争分析、营销策略及客户情况介绍等了解以下情况： （一）行业情况，包括行业发展历史及趋势，相关行业的变化对本行业销售、盈利等影响较大，进入该行业的壁垒、政策限制等，行业市场前景分析与预测等； （二）竞争对手、竞争优劣势、行业地位等； （三）营销模式，包括：品牌、市场定位；销售渠道建设；售后服务等； （四）客户情况，调查今年或去年对主要客户的销售量，占总销售额的比例，客户基本情况及近期的变化情况； （五）销售变化趋势，本年度销售计划和未来两年销售预测，为完成本年度销售计划该企业将采取的措施； 财务因素调查 企业财务状况核实过程中，企业的财务报表失真是重点关注的问题。 （一）资产及负债、所有者权益核实 为核实企业财务数据的真实性，应对企业提供的财务数据进行抽样检查，进行帐表、帐帐、帐证、帐实检查，特别关注金额较大的、重要的及年度内变化较大的经济事项。 财务核实方面，方法上可采用对某一科目凭证的抽查和某月全套凭证查看相结合 (注意，必须是完整装订好附件的单月全部凭证)，这样可以大致看出企业每月的销售、银行回款、现金回款及客户分布情况，同时企业如有作假也较可能发现作假的原始单据。的原始单据 （二）销售收入 销售收入作为第一还款来源，其核实是十分重要的，可通过以下途径进行核证： 1、销售明细帐、总帐以及对应时点报表的检查，抽查凭证。 2、销售回款的核实：通过核实银行存款日记帐、银行对帐单、现金日记帐、应收帐款科目等，抽查凭证。 3、纳税情况（纳税申报表、完税凭证等）。 4、生产部门生产纪录，销售部门、仓储部门入库单、出货单、运输单。 5、发票（如果有疑问，到税务局网上查验）；或出口报关单、出口发票、出口证明等。 6、通过企业采购环节核证。（