学习情境5.3：可供出售金融资产业务核算.pptVIP

企业财务会计 学习情景5：投资业务核算 学习领域名称 学习情境序号及名称 企业财务会计 学习情境5：投资业务核算 一、明确学习任务 账户说明 “可供出售金融资产”账户：资产类； 核算企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。 该科目按可供出售金融资产的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”、“公允价值变动”等进行明细核算。 学习子情境 5.3 可供出售金融资产业务核算 学习子情境 5.3 可供出售金融资产业务核算 本学习子情境引例 11月30日，投资部管理员通过银证业务平台按指令从证券市场购入中铁公司3年期一次还本分期付息债券（自次年起每年11月30日付息），债券面值1000万元，票面利率4%，支付价款1028.244万元。会计部门已收到投资部门传递的有关原始单据。依据公司管理层的决定，该债券准备长期持有，但不准备持有至到期，按规定划分为可供出售金融资产。经测算购入该笔债券的实际利率为3%。 学习子情境 5.3 可供出售金融资产业务核算 学习子情境 5.3 可供出售金融资产业务核算 工作过程与岗位对照表 岗位 部门 主 要 任 务 典 型 单 据 投资部门 购买股票 取得可供出售金融资