商业银行会计实务培训(完整版)PPT.ppt

?二、 支票业务付款流程 银行汇票是由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。起点金额为500元。 一、基本规定： 1.银行汇票可以用于单位和个人的各种款项结算，银行汇票可以用于转帐，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。 2.银行汇票的出票和付款： 本系统限于银行总行批准可以签发和兑付银行汇票业务的机构办理。 同城跨系统银行签发的转帐银行汇票的付款，应通过同城票据交换将银行汇票和解迄通知提交给同城的有关银行审核支付后抵用。 全国范围仅限于人民银行和商业银行已参加“全国联行往来”的机构办理，应通过同城票据交换将银行汇票和解迄通知提交给全国联行的有关银行审核支付后抵用。 3.银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。超过付款期限出票人或持票人可以向出票银行办理退款或付款。 4.银行汇票实际结算金额可以低于出票金额，银行不得受理未填明实际结算金额和多余金额，以及实际金额超过出票金额。 ?第二节 银行汇票业务 ?二、 银行汇票业务流程及会计核算 银行本票是银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金 额给收款人或持票人的票据。 一、基本规定： 1. 个人或单位在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可使用本票，可以办理转帐和支取现金。 2.原来本票分为不定额和定额本票。定额本票面额为1000元、5000元、 10000元和50000元，2005年开始取消定额本票。现都为签发不定额银行汇票。 3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过二个月 4. 申请人和收款人均为个人可以签发现金本票，银行本票上注明”现金“字样 。 ?第三节 银行本票业务 ?二、 银行本票业务流程及会计核算 一、基本规定 （1）大额支付系统是以城市行为单位与人民银行支付系统相联，即每个城 市行的综合业务系统与人民银行当地支付系统处理中心通过支付系统前置机 相联，从而实现了各分支行（含异地支行,下同）与人民银行“点对网”方式 （2）大额支付系统的参与者分为直接参与者、间接参与者。 （3）资金清算账户管理： 直接参与者在当地人民银行开立资金清算账户。直接参与者可以向人民银行 申请设置自动质押融资机制和核定日间透支限额，用于弥补清算账户的临时 流动性不足。 清算账户禁止隔夜透支。清算窗口关闭时，国家处理中心退回仍在排队的大 额支付业务。中国人民银行当地分支行应对直接参与者清算账户资金仍不足 部分提供罚息贷款。 资金清算顺序。发起行（发起清算行）应及时向大额支付系统发送支付业务 信息。国家处理中心收到支付业务信息后，对清算账户头寸足以支付的，立 即进行资金清算，并将支付业务信息发送接收清算行（接收行）；不足支付 的，按以下队列等待清算；2、特急大额支付（救灾、战备款）；5、紧急大额 支付；6、普通大额支付。 ?第四节、大额支付系统 一、基本规定 （4）清算资金的筹集。大额支付系统设置清算窗口时间，头寸不足的直接 参与者可筹措资金。在预定的时间，国家处理中心发现有透支或排队等待清 算的支付业务的，打开清算窗口。在清算窗口时间内，弥补透支和解救排队 的支付后，立即关闭清算窗口，进行日终处理。清算窗口时间内，大额支付 系统仅受理用于弥补清算账户头寸的支付业务和电子联行来账业务。清算窗 口时间内，各分支行头寸不足时应按以下顺序及时筹措资金： 向总行申请调拨资金；从银行间同业拆借市场拆借资金；通过债券回购获 得资金；通过票据转贴现或再贴现获得资金；向人民银行申请再贷款。 （5）业务范围：现金汇款、转帐汇款、委托收款（划回）、托收承付（划 回）、分行和总行清算中心的内部资金调拨、同业资金拆借、债券业务、外 汇清算业务等往账贷记业务和来账贷记业务的处理。 二、大额支付往账业务流程及会计核算 三、大额支付来账业务流程及会计核算 小额支付系统是以国家处理中心（NPC）为核心，以城市处理中心（CCPC） 为接入节点的两层星型结构，并与大额支付系统在同一支付平台上运行； 一、基本规定 （1）小额系统的基本业务处理流程是“24小时连续运行，逐笔发起，组包 发送，实时传输，双边轧差，定时清算