企业税收筹划实施方案V1.0.docxVIP

总部经济项目入驻实施方案 方案简介 实施目的 通过总部入驻，获得税收筹划之利益（以奖励之名义返还）。 实施园区 淮安经济技术开发区（以下简称“淮安经开区”）成立于1992年，1993年10月经江苏省人民政府批准成为省级开发区。2010年11月11日国务院正式批准淮安经济开发区升级为国家级经济技术开发区。地处长江三角洲边缘，地势平坦，平均海拔高度4米左右。属温带季风气候，年平均气温14 入驻形式 有税收筹划之需求的目标企业，在淮安经开区注册成立独立的个人独资企业、有限合伙企业或个体工商户，认定为淮安经开区总部企业，享受协议约定的税收扶持政策。 税收返还比例标准 注：企业缴纳税收后，分为国税（上缴中央财政）和地税（上缴地方财政）。其中，地方返还企业只能在地税部分进行返还。下面比例是以总税额为计算基准。 总部企业年度纳税总额低于50万元的：营业税（包括营改增，下同）40%、企业和个人所得税10%。 总部企业年度纳税总额50-100万元的：营业税（包括营改增，下同）45%、企业和个人所得税11%。 总部企业年度纳税总额100-200万元的：营业税（包括营改增，下同）50%、企业和个人所得税12%。 总部企业年度纳税总额200—500万元的：营业税55%、企业和个人所得税14%。 总部企业年度纳税总额超过500万元的：营业税60%、企业和个人所得税15%。 税收返还时限 总部企业缴纳税收后，会计在电脑报税操作后截图，将截图发给园区管理人员进行统计；园区统计后，联系税务局，获取完税凭证，根据完税凭证办理税收返还。 以税务局出具的完税凭证所在月份为基准月（T），园区将在基准月之后2月（T+2）返税。 办理流程 相关手续办理过程，拟入驻企业只提供相关资料，园区企业服务科可以代办，并不收取任何劳务费，但相关的行政审批费用由企业自行负担。 具体资料有： HYPERLINK 个人独资企业设立登记申请书.jpg 企业设立登记申请书、 HYPERLINK 企业名称预先核准申请书.doc 企业名称预先核准申请书、 HYPERLINK 指定代表或者共同委托代理人授权委托书.doc 指定代表或者共同委托代理人授权委托书、注册企业负责人身份证复印件一份，一寸照片一张。 适用对象 适用于有税收筹划的企业，但软件及信息服务业、咨询、广告、设计、规划以及其它现代服务业等以主要缴纳营业税（营改增）的企业更易于实施。 测算分析（以个人独资企业为例） 个人独资企业介绍：个人独资企业可注册，不需验资，年检不需审计报告，不具备法人资格，税务局将此类公司视同公司管理 ，发票领购不受特别限制。不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税，核定征收，在地税局核定利润率，税率根据行业不等（见苏地税规[2013]2号文），具体计算方法： 如：某个人独资企业开票金额100万，如果核定利润率为10%，则利润=100万×10%=10万，然后根据个人所得税率查询，税率为35%，速算扣除数为14750，则个人应交个人所得税=10万×35%-14750=20250 附：个人独资企业出资者个人所得税税率 级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过15000元的 5 0 2 超过15000元至30,000元的部分 10 750 3 超过30,000元至60,000元的部分 20 3750 4 超过60,000元至100,000元的部分 30 9750 5 超过100,000元的部分 35 14750 缴税及返税情况（以最低返还等级测算） 个人独资企业 开票金额 （万元） 涉及税种 税率 纳税金额 （万元） 税收奖励 比例 奖励金额 （万元） 500 增值税（营改增） 小规模纳税人 3% 14.56 40% 5.824 所得税 （核定征收） 3.5% 16.025 10% 1.602 30.585 7.426 测算： 增值税税额：500万/1.03*3%=14.56万 所得税：500万*10%*3.5%-1.4750万=16.025万元 2、个人独资企业的优劣势分析 （1）优势： a、可以通过分包的形式把业务分包给个人独资企业，或者根据会计科目设置个人独资企业做成本，税率低。股东分红通过这个方案是最好的 b、独资企业账户交完税可以划入私人账户，不用在缴纳个人所得税 c、也需要做账，但会计科目不会太麻烦，不必拿凭证做账 b、办理简便，税务监管比较松 （2）劣势: 一年开票额不能超过500万，个人独资企业不能申请一般纳税人。