长江出版传媒股份有限公司财务预算管理暂行办法.PDFVIP

长江出版传媒股份有限公司 财务预算管理暂行办法 为适应上市发展要求，加强战略管理，构建适应新形势下的 战略管控和现代财务管理体系，建立健全内部约束机制，促进股 份公司各子公司财务管理进一步规范化、标准化和科学化，提高 效益，确保战略目标的实现，股份公司各子公司实行财务预算管 理 （包括股份公司总部、各子公司、分公司、控股公司等）。 一、财务预算管理基本内容 （一）预算管理是对股份公司内部经济资源在预算期内进行 合理配置，通过分配、控制、考核等手段有效组织和协调股份公 司的生产经营活动，完成既定经营目标。 财务预算与经营预算、资本预算、筹资预算共同构成股份公 司的全面预算。 （二）股份公司子公司财务预算应在预测和决策的基础上， 围绕本单位在预算期内的短期战略目标和发展规划，以经营预 算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心编制 预算报告和预算报表，并对预算期内的资金取得与投放、各项收 入与支出、经营成果及其分配等资金运动做出具体安排。 （三）股份公司财务预算一般按年度编制，经营预算、资本 预算、筹资预算分季度落实。 （四）各单位应当重视财务预算管理工作，将财务预算作为 1 制定、落实目标管理经营责任制的依据。财务预算管理由股份公 司组织实施，分级归口管理，股份公司负责管理子公司的预算， 子公司下设的全资子公司及以下单位的预算由各子公司负责管 理，报股份公司备案。 （五）股份公司编制财务预算按照内部经济活动的责任权限 进行，并遵循以下基本原则和要求： 1、坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理； 2、坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制； 3、坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 二、财务预算管理组织机构 （一）股份公司的财务预算管理工作在股份公司董事会的领 导下统一进行。 （二）股份公司资产财务部具体落实财务预算管理工作。主 要拟定财务预算的目标、政策，修订财务预算管理办法，审议、 平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制 和执行中的问题，考核财务预算的执行情况，督促各预算执行单 位完成财务预算目标。分析财务预算与实际执行的差异及原因， 提出改进管理的措施和建议。 （三）股份公司子公司是主要的财务预算执行单位，在股份 公司的指导下，负责单位现金流量、经营成果和各项成本费用预 算的编制、控制、分析工作，接受股份公司的检查、考核。有条 件的单位可以成立预算管理委员会，不设预算管理委员会的由资 2 产财务部门具体实施预算管理工作。单位主要负责人对本单位财 务预算的编制、执行、结果承担责任。 三、财务预算编制 （一）编制财务预算按照先经营预算、资本预算、筹资预算， 后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务 的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 （二）经营预算是反映预算期内股份公司可能形成现金收付 的生产经营活动（或营业活动）的预算，包括销售或营业预算、 生产预算、制造费用预算、产品成本预算、采购预算、期间费用 预算等。 1、销售或营业预算是预算期内预算执行单位销售各种产品 或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预 算，主要是依据年度目标利润、预测的市场销量或劳务需求及提 供的产品结构以及市场价格进行编制。 2、生产预算是从事生产的预算执行单位在预算期内所要达 到的生产规模及其产品结构的预算，主要是在销售预算的基础 上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其 物价水平和期末存货状况编制。为了实现有效管理，还应当进一 步编制直接人工预算和直接材料预算。 3、采购预算是预算执行单位在预算期内为保证生产或者经 营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货 的预算，主要根据销售或营业预算、生产预算、期初存货情况和