关于山东华泰纸业股份有限公司.PDFVIP

通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8 号院7 号楼中海地产广场西塔5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码 （Post Code ）：100077 电话 （Tel ）：+86(10传真 （Fax）：+86(10 关于山东华泰纸业股份有限公司 2014 年度及2015 年度内控审计报告的专项说明 瑞华专函字 【2019号 中国证券监督管理委员会： 我们接受山东华泰纸业股份有限公司 （以下简称“华泰股份”）的委托，在 对华泰股份2014 年度及2015 年度的财务报表审计的基础上，对其财务报告内 部控制的有效性发表意见，分别于2015 年4 月23 日及2016 年4 月14 日出具 了无保留意见的内部控制审计报告 （报告编号：瑞华专审字 【2015 号及瑞华专审字 【2016号）。 贵会2018 年8 月21 日签发的《关于请做好华泰股份非公开发行股票发审 委会议准备工作的函》（以下简称“《告知函》”）中提及华泰股份2014 年度存在 违规向控股股东提供短期资金拆借，公司董事会在2014 年度内部控制评价报告 中认为报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷或重要缺陷及未发现公 司非财务报告内部控制重大缺陷或重要缺陷的结论是否恰当的问题。另外，我所 在对告知函回复的专项审核意见中也对华泰股份2015 年存在的短期关联方资金 占用情况进行了说明。关于上述2014 年度及2015 年度华泰股份存在的短期关 联方资金占用事实是否影响我所出具的内部控制审计报告结论，现说明如下： 2014 年度内，华泰股份向控股股东华泰集团有限公司（以下简称“华泰集 团”）提供短期资金拆借且未入账和披露，属于财务报告内部控制缺陷。根据内 部控制评价方法，内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，应以 资产总额指标衡量。2014 年度华泰股份向华泰集团拆借资金占用余额最大金额 1 为4.45 亿元，占2014 年末华泰股份资产总额 170.66 亿元的2.6%，属于财务 报告重大缺陷，华泰股份应当在内部控制评价报告中披露该项财务报告重大缺陷 及其整改情况。 2015 年度内，华泰股份通过非关联方向华泰集团提供短期资金拆借，属于 财务报告内部控制缺陷。根据内部控制评价方法，内部控制缺陷可能导致或导致 的损失与资产管理相关的，应以资产总额指标衡量。2015 年度华泰股份向华泰 集团拆借资金占用余额最大金额为7,500 万元，占2015 年末华泰股份资产总额 160.32 亿元的 0.47%，按照定量标准属于一般缺陷，按照定性标准属于重要缺 陷，华泰股份应当在内部控制评价报告中披露该项财务报告重要缺陷及其整改情 况。 根据中国注册会计师协会发布的《企业内部控制审计指引实施意见》，如果 被审计单位在基准日前对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制需要运行足 够长的时间，才能使注册会计师得出其是否有效的审计结论。整改后控制运行的 最短期间（或最少运行次数）和最少测试数量参见下表。 整改后控制运行的最短期间或最 控制运行频率 最少测试数量 少运行次数 每季 1 次 2 个季度 2 每月 1 次 2 个月 2 每周 1 次