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PPP政策与实务 一、PPP模式介绍 二、PPP政策汇编 三、PPP项目实务介绍 四、PPP核心边界条件及问题 湖南省人民政府《关于加强城镇基础设施建设投融资工作的指导意见 》（湘政发〔2014〕2号，2014.1.8） 湖南省人民政府办公厅关于印发《湖南省政府性债务管理实施细则》的通知（湘政办发〔2014〕32号，2014.5.8） 《湖南省人民政府关于推进政府购买服务工作》的实施意见（湘政发〔2014〕20号，2014.6.28） 《湖南省人民政府办公厅关于鼓励和支持民间资本参与公共领域投资》的若干意见（湘政办发〔2014〕66号，2014.8.8） 湖南省财政厅 湖南省住房和城乡建设厅关于印发《湖南省“两供两治”设施建设财政贴息奖补资金管理办法》的通知（湘财建[2014]110号，2014.12.16） 《湖南省财政厅关于推广运用政府和社会资本合作模式》的指导意见（湘财金〔2014〕49号，2014.12.19） 《湖南省财政厅关于全省政府和社会资本合作首批示范项目实施有关问题》的通知（湘财金〔2014〕 52号，2014.12.22） 《湖南省人民政府关于深化预算管理制度改革》的实施意见（湘政发〔２０１５〕８号，2015.2.15） 湖南省财政厅关于印发《省级部门政府购买服务工作基本流程（试行）》的通知（湘财综〔2015〕28号，2015.11.5） 关于印发湖南省2015-2016年度政府和社会资本合作（PPP）咨询服务机构名单的通知（湘财金函〔2015〕46号,2015.12.28） 湖南省财政厅《关于推荐全省第三批政府和社会资本合作示范项目的通知》（湘财金函〔2016〕2号,2016.2.6） PPP项目核心边界问题1：回报机制（含融资成本）问题（动态？静态？） 常采用的各类财务模型： 1、内部收益率方式（从社会资本方角度出发，满足投资方对投资项目心理预期收益为前提），一般取值为6%—12%； 2、从资金来源出发考虑，股权资金采取内收益率方式（6%—12%），融资成本采取中长期商业银行基准利率上浮等额还本付息方式计算。 3、过去BT模式下变化而来，采取投资收益率方式（静态），涉及取值的问题。 4、财政部财承模型 PPP项目核心边界问题2：税费规费等问题 1、征地拆迁产生的税负问题（避免措施：采取往来款的借贷方式，但增加政府既有债务）； 2、营改增后的建安工程税负问题（主要是考虑营改增的问题以及建安工程中劳务成本占比问题）； 3、前期费用和规费问题：政府的前期费用等； 4、存量资产TOT模式下的税负问题； 5、到期移交的税负问题。 PPP项目核心边界问题3：土地使用权及融资担保问题 1、划拨用地、出让土地、无偿使用（零租赁）； 2、AA级以上主体担保问题； 3、土地使用权：提高项目征信和降低项目建设过程中的风险； 4、各金融机构对项目融资的参与心态。 一、PPP模式介绍 PPP宏观形势 中国PPP成长之路 2013年，习近平主席提出了“丝绸之路经济带”、“21世纪海上丝绸之路经济带”和“一带一路”战略决策，为PPP的开展带来了需求。 2013年9月，国务院下文《关于加强城市基础设施建设的意见》，同年12月财政部召开PPP研讨会，提出大力推广PPP。 2014年，被称为中国PPP元年，第一批PPP项目开始上马建设。 2015年，PPP在中国大力蓬勃发展，各项政策出台，各项基金陆续成立，第二批PPP项目加速。 2016年，PPP在中国高速深入发展，第三批PPP项目大面积推广，信托、基金、险资、银行资金加速进入PPP，立法加速。许多省市明确一些领域项目建设必须采取PPP模式进行建设。 我省2014年选择长株潭PPP模式试点城市，到目前发展了三批省PPP示范项目。 企业参与PPP现状 春江水暖鸭先知！现状与初衷任重遥远！ 1、一大批央企、国企、上市公司先知先觉抢占至高点，迅速占领市场！对政策把握精准，市场竞争超然地位，雄厚资本和实力！ 2、大型民营资本：观望态势！政策把握滞后、市场竞争处于弱势群体、虽然管理先进和办事效率高，玻璃门现象和弹簧门现象，使得政府错失更加优质的社会资本和合作伙伴。 PPP概念及产生背景 1、PPP概念 Public-Private Partnerships，是政府与社会资本为提供公共产品或服务而建立的全过程合作关系，以授予特许经营权为基础，以利益共享和风险共担为特征；通过引入市场竞争和激励约束机制，发挥双方优势，提高公共产品或服务的质量和供给效率。PPP是以约束为主的投融资机制，实现的是适当风险、稳定回报。 目前财政部、发改委出台了操作指南，地方政府也出台了相关程序性文件，均对PPP运作流程进行了规