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年底要账短信 篇一：财务管理第三次作业答案 财务管理第三次作业 一、单项选择题 3．2002年甲企业的税前利润为50万元，利息费用为30万元。2003年税前利润增为60万元，利息费用仍为30万元。则甲企业2003年的财务杠杆系数为（ D ） A 2.5 B 1.6 C 2D 1.5 （60+30）/（90-30）=1.5 5．某企业平均每天消耗甲材料30千克，预计每天最大消耗量为50公斤。甲材料从发出订单到货物验收完毕平均需要10天，预计最长需要13天。甲材料的订货点为（ C） 30×50× A 175公斤B 300公斤C 475公斤D 650公斤 8．在存货ABC管理中，将存货金额很大、品种数量很少的存货划分为（ A ） A、A类B、B类 C、C类 D、ABC类 二、多项选择题 2．下列对信用政策的叙述中正确的是（ ABCD ） A信用标准越严，企业坏账风险越小 B信用期限越长，应收账款的机会成本越高 C信用期限越长，越有利于销售收入规模的扩大 D现金折扣越高，应收账款平均收账期越短 E收账政策越严，对企业越有利 3．下列各项中属于“五C”评估法中所包含的因素的是（ACD ） A品德（character） B成本（cost） C资本（capital）D情况（condition） E现金流（cashflow） 4．某公司全年需要甲零件1200件，每次订货成本为600元，每件年储存成本为4元，则下列各项中正确的有（BCE ） A经济订货批量为300件 B经济订货批量为600件 C经济订货批数为2 D经济订货批数为4 E经济总成本为2400元 5．为加强现金的支出管理，延期支付账款的方法一般包括（ ABCD ） A、推迟支付应付款B、改进工资支付方式 C、采用支票付款 D、合理使用浮游量 7.企业为应付紧急情况而持有的现金余额主要取决于 （ AD ） A、 企业愿意承担风险的程度 B、 企业临时举债能力的强度 C、 企业派发现金股利的需要 D、 企业对现金流量预测的可靠程度 9. 进行债券投资时，应考虑的风险有 （ABCD ） A、违约风险 B、利率风险 C、 购买力风险D、变现力风险 10.成本费用按其与业务量的关系，可以分为 （ACD ） A、 固定成本 B、 制造费用 C、 变动成本D、 混合成本 三、计算分析题 5.A公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10％。计算： （1）最佳现金持有量； （2）最低现金管理总成本、转换成本、持有机会成本； （3）有价证券交易次数；有价证券交易间隔期。 最佳现金持有量?2?250000?500/10%?50000 最低现金管理总成本?2?250000?500?10%?5000 有价证券变现次数=250000/50000=5（次） 转换成本=5×500=2500 持有机会成本=50000/2×10%=2500 有价证券交易间隔期=360/5=72（天） 6.某公司年度赊销收入预测值为450万元，信用条件为“5/20，n/60，”估计约有50％的客户（按赊销额计算）会利用5％的折扣，变动成本率为70％，资金成本率为12％。试计算应收账款的机会成本 收账期=20*50%+60*50%=40(天) 周转率=360/40=9(次) 应收账款机会成本=450/9*70%*12%=4.2(万元) 7.某公司预计年耗用乙材料6000千克，单位采购成本为15元，单位储存成本9元，平均每次进货费用为30元，假设该材料不存在短缺情况，试计算： （1）乙材料的经济进货批量； （2）经济进货批量下的总成本； （3）经济进货批量的平均占用资金； （4）年度最佳进货批次。 （1）乙材料的经济进货批量=2?6000?30/9?200 （2）经济进货批量下的总成本=2?6000?30?9?1800 （元） （3）经济进货批量的平均占用资金=15×200/2=1500（元） （4）年度最佳进货批次=6000/200=30（次） 8.已知ABC公司与库存有关的信息如下： （1）年需求数量为30000单位（假设每年360天）； （2）购买价每单位100元； （3）库存储存成本是商品买价的30％； （4）订货成本每次60元； （5）订货数量只能按100的倍数（四舍五入）确定； 要求： （1）最优经济订货量为多少？ （2）存货平均占用多少资金？ （3）年度最佳进货批次是多少? (1)最佳经济订货量 Q?2?30000?60?346 100?30% 因为订货数量为100的倍数，所以最佳经济订货量为300单位 (2)存货平均占用资金 300?60?9000(元) 2 30000?100(次) (3) 年度最佳进