建筑企业会计岗位 实务与操作.pptVIP

企业支付购货款等款项时，应向银行提交“银行本票申请书”填明收款人名称、申请人名称、支付金额、申请日期等事项并签章。 申请人取得银行本票后，即可向填明的收款单位办理结算。收款单位可以根据需要在票据交换区域内背书转让银行本票。 收款企业在收到银行本票时，应该在提示付款时在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处加盖预留银行印鉴，同时填写进帐单，连同银行本票一并交开户银行转帐。 在会计核算上，收款企业收到银行本票时，应填写进帐单，连同银行本票一并送银行转帐收款，根据银行盖章退回的进帐单第三联和有关原始凭证编制收款凭证，借记“银行存款”贷记“应收帐款”等科目； * 主讲教师：黄亚萍 单位：辽宁建筑 职业技术学院 第一章 出纳员岗位实务操作 第一节 出纳岗位概述 第二节　出纳岗位操作实务一（现金出纳） 第三节 出纳岗位操作与实务－银行存款 第四节　其他货币资金岗位操作 一、出纳的概念 出纳是指企业、事业、机关团体等单位的票据和货币资金的收付、保管的总称。对出纳工作进行记录计算叫出纳核算。具体担任出纳核算的人员叫出纳员。出纳员包括现金出纳和银行出纳，根据业务量的大小可以分开担任，也可由一个兼任。 二、出纳的工作对象 货币资金是企业在施工生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金。是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的一种资产。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。根据货币资金存放地点及其用途的不同，货币资金分为现金、银行存款、其他货币资金。 货币资金的收入和付出 货币资金的存入和提取 对象 三、货币资金的管理和控制 货币资金的管理和控制应当遵循的原则 货币资金内部控制制度 四大原则 一 严 格职责分工 二 实行交易分开 四 实施内部稽核单位和人员 三 实施定期轮岗制度 1、单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 2、办理货币资金业务，应当配备合格的人员， 并根据单位具体情况进行岗位轮换。 3、单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币 资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 控制制度 4、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 5、单位应当加强银行预留印鉴的管理。 6、单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。 四、出纳员岗位职责 办理现金收付和银行结算业务 登记现金和银行存款日记帐 保管库存现金和各种有价证券 保管有关印章 一、现金管理的有关规定 现金使用范围 现金的库存限额 不准坐支现金 其他现金日常收支的管理规定 现金的内部控制制度 几种违反现金管理的现象 现金的使用范围 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺 术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的个人的其 他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须携带的差旅费； （7）结算起点（1000元）以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 现金具有普遍的可接受性和流动频繁的特点，极易发生差错或被挪用、侵吞。狭义的现金又是一种无法产生盈余的资产，企业不能积压过多现金。因此，必须加强现金的管理和内部控制。国务院颁布的《现金管理暂行条例》允许企业使用现金结算的范围是： 1、坐支：坐支是指直接从本单位现金收入中支付货 款、工 资、资金、各种补贴补助、劳务费、差 旅费和其他开支。 2、套取现金：套取现金是指逃避现金审查，采用不 正常手段支付现金的违法行为。主要有以下几种 表现： （1）编造用途或以支付差旅费、备用金名义支取现金。 （2）利用私人或其他单位帐户支取现金 。 （3）用公款转存储蓄的。 （4）用转帐方式通过银行、邮局汇兑，异地支取现 金的。 （5）用转帐凭证换取现金的。 （6）虚假冒领工资、资金和津贴补助的。 几种违反现金管理的现象 3、“白条子”抵库。从库存现金中，支付或暂借 现金不入帐，以私人借据（条）抵充库 存现金。 4、保留帐外现金。营业现金收入或其他现金收