18-2007-1-10所德得税-1.pptVIP

递延所得税资产的确认： 原则：以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应税所得为限，确认相应的递延所得税资产 估计未来期间是否能够产生足够的应税所得时,包括以下两个方面: 一是未来期间的正常生产经营所得 二是应纳税暂时性差异转回 递延所得税资产和负债的确认 《企业会计准则》讲解——所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税两个部分，其中： 当期所得税＝应纳税所得额×当期适用税率 递延所得税＝当期递延所得税负债的增加（－减少） －当期递延所得税资产的增加（＋减少） 所得税的确认与计量 《企业会计准则》讲解——所得税 递延所得税费用的确认： 一般情况下 利润表 企业合并 调整商誉 确认时记入权益的交易 记入权益 所得税的确认与计量 《企业会计准则》讲解——所得税 可抵扣暂 时性差异 应纳税暂 时性差异 3 000 000 600 000 合计 1 000 000 0 1 000 000 预计负债 2 000 000 22 000 000 20 000 000 交易性金融资产 600 000 2 000 000 2 600 000 存货 差异 计税基础 账面价值 项目 甲企业20×6年12月31日资产负债表