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第一篇 什么是出纳(三） 怎样设置出纳日记账 出纳日记账是一种特殊的明细帐。为了加强现金和银行存款的管理和核算，各单位通常都 应当设置现金日记帐和银行存款日记帐，以便逐日核算和监督现金与银行存款的收入、付出 和结存情况。 现金日记帐和银行存款日记帐的帐页一般采用三栏式（表１），即借方、贷方和余额三栏， 分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况，并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。 如果收、付款凭证数量较多，为了简化记帐手续，同时也为了通过现金日记帐和银行存款日 记帐汇总登记总帐，也可以采用多栏式，即在收入和付出两栏中分别按照对方科目设置若干 栏目，也就是在收入栏按贷方科目设栏目，在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后， 如果会计科目较多，造成篇帐过大，还可以分设现金(银行存款)收入日记帐和现金(银行存款) 支出日记帐（表２）。 必须说明的是，现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿。不得用银行对帐单或者 其他方法代替日记帐。 表１ 现金日记账 表１ 现金日记账 年