会计-第一篇 什么是出纳（一.pdfVIP

第一篇 什么是出纳（一） 什么是出纳 出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出 纳工作、出纳人员两种涵义。 出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券 进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银 行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义 上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包 括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货 币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作；也包括各单位业 务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出 纳岗位或人员的各项工作。 出纳人员。从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员 (收银员) 。收款员(收银员) ，从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方 面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种 票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；他们也要填制和审核许多原始 凭证；他们同样是直接与