2016年湖南省税务师《税法二》：土地增值考试题.docx

2016年湖南省税务师《税法二》：土地增值考试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、甲国某公司在华常驻代表机构2001年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法计算该机构2001年度应纳的所得税额为__元。 A．1760.00 B．1863.53 C．1742.40 D．1667.37 2、注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中，属于业务类工作底稿的是__。 A．历年纳税检查报告 B．提供税务咨询的工作记录 C．纳税人税务登记证复印件 D．注册会计师的查账报告 3、下列说法不正确的是__。 A．纳税人能够按照转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)5%以内 B．纳税人不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)10%以内 C．对从事房地产开发纳税人销售新建房，允许取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除 D．新建房地产出售，其土地增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税 4、下列项目中，不属于房地产开发成本的是__。 A．耕地占用税 B．无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出 C．开发间接费用 D．土地出让金 5、企业在核算短期借款利息时不涉及的会计科目是__。 A．银行存款 B．财务费用 C．短期借款 D．预提费用 6、注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份购进材料时，将应计入材料成本的运输费用10000元计入了销售费用，经核实当月期末材料结存成本为40000元，期末在产品结存成本为60000元，期末完工产品结存成本为150000元，本期销售成本发生额为100000元，则注册税务师调账时采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为__。 A．2.86% B．3.23% C．4% D．10% 7、某企业收购农产品，实际支付的价款为200000元，若扣除率为13%，则按规定准予抵扣的进项税额为__。 A．26000元 B．34000元 C．29060元 D．18182元 8、纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是(； )。 A．材料费 B．人工费和管理费 C．料工费全额 D．三者都不是 9、甲乙订立买卖合同约定：甲向乙交付200吨铜材，货款为200万元；乙向甲支付定金20万元；如任何一方不履行合同应支付违约金30万元。甲因将铜材卖给丙而无法向乙交货。在乙向法院起诉时，既能最大限度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼请求是__。 A．请求甲双倍返还定金40万元 B．请求甲支付违约金30万元 C．请求甲支付违约金30万元，同时请求甲双倍返还定金40万元 D．请求甲支付违约金30万元，同时请求返还定金20万元 10、设在经济技术开发区的某外商独资宾馆，其所适用税率为__。 A．30% B．33% C．15% D．24%11、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额为__万元。 A．2107.5 B．2017 C．2114 D．2400.56 12、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是__。 A．组成计税价格=关税完税价格+关税 B．组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 C．组成计税价格=(关税完税价格+关税) /(1-消费税税率) D．组成计税价格=(关税完税价格+关税) /(1+消费税税率) 13、甲公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于__。 A．代理税务争议处理 B．受聘税务顾问 C．代理税务行政复议 D．代理制作涉税文书 14、集体企业投资者以企业资金为投资者个人购买住房、汽车，按__计征个人所得税。 A．工资薪金所得 B．利息股息红利所得 C．劳务报酬所得 D．个体户生产、经营所得 15、依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是__。 A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税 B．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运