22个例子分析最新增值税会计处理的实际应用资料.ppt

Your Title Here contents About us Work Data Others Home （1）借:预收账款 ? ?99900? 　　 ? ??贷:主营业务收入 ? ?90000? 　　 ? ? ? ?应交税费—应交增值税（销项税额）9900 ? 　　（2）借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）445.95? 　　 ? ??贷:主营业务成本 ? ? ? ? ? 445.95 ? 　　（3）结转已售开发产品成本? 　　借:主营业务成本 ? ?54000? 　　贷:开发产品 ? ?54000? 　　 ??? Your Title Here contents About us Work Data Others Home （4）结转预缴税金? 　　借：应交税费—未交增值税 ? 2700? 　　贷:应交税费—预交增值税 ? 2700 ? 　　（5）应缴增值税=9900-445.95-4400=5054.05? 　　借:应交税费—应交增值税（转出未交增值税）5054.05? 　　贷：应交税费—未交增值税 ? ?5054.05 ? 　　 ??? Your Title Here contents About us Work Data Others Home 　例18.?恒小房地产公司A小区于2016年10月30日在公开市场购入恒大地产股票10万股，每股成本价10元，12月31日全部销售，售价每股12元，假设不考虑其他因素。 ? 　　（1）转让金融商品应交增值税=（120-100）/1.06*6%=1.13? 　　借：银行存款 ? ?120万? 　　贷：交易性金融资产 ? ?100万? 　　 ? ?投资收益 ? ?18.87万? 　　 ? ?应交税费—转让金融商品应交增值税 ? 1.13万 ? 　　 ??? Your Title Here contents About us Work Data Others Home 　（2）如果正好反过来呢?? 　　借：银行存款 ? ?100万? 　　 ? ?投资收益 ? ?18.87万? 　　 ? ?应交税费—转让金融商品应交增值税 ? 1.13万? 　　贷：交易性金融资产 ? ?120万 ? 　　应交税费—转让金融商品应交增值借方余额1.13万到年末如果还挂在账上，则全额转入投资收益。 ? 　　 ??? Your Title Here contents About us Work Data Others Home 　　例19.A企业为供暖企业，增值税一般纳税人，2016年5月1日留抵税额100万，2016年9月收取供暖费产生销项税额70万，提供一项供暖工程服务发生销项税额20万。? 　　（1）4月30日应做会计处理? 　　借：应交税费—增值税留抵税额 ? ?100? 　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）100? 　　（2）9月产生应纳税额? 　　借：应交税费—应交增值税（进项税额）70? 　　贷：应交税费—增值税留抵税额 ? ?70 ? 　　（3）《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》（国家税务总局公告2016年第75号） 12月1日，剩余的30万一次性转入进项税额，以后拜拜。 ? Your Title Here contents About us Work Data Others Home 　　　例20.防伪税控设备技术维护费。 ? 　　（1）购买时? 　　借：管理费用—办公费 ? ?820? 　　贷：银行存款 ? ?820 ? 　　（2）抵税时? 　　借：应交税费—应交增值税（减免税款） ? ?820? 　　贷：管理费用—办公费 ? ?820 ? ? Your Title Here contents About us Work Data Others Home 　例21.小微企业减免增值税? ? 　　借:应交税费—应交增值税? 　　贷：营业外收入 ? Your Title Here contents About us Work Data Others Home 　例21.小微企业减免增值税? ? 　　借:应交税费—应交增值税? 　　贷：营业外收入 ? THANKS FOR WATCHING [推荐] 22个例子分析最新增值税会计处理的实际应用 contents About us Work Data Others Home Your Title Here contents About us Work Data Others Home 　第一部分 总体观点 ? 　　财政部关于印发《增值税会计处理规定