关天经济区节能减排审计问题研究(可行性报告).doc

PAGE PAGE 1 . .. 陕西省教育厅专项科研计划项目 可行性研究报告 项目名称： 关天经济区节能减排审计问题研究 关天经济区节能减排审计问题研究 1．国内外研究现状和发展趋势 从20世纪90年代开始，绿色经济领域的研究者就预言，按照著名的尼古拉?康德拉季耶夫的经济长波理论或约瑟夫?熊彼特的创新周期理论，在以信息技术革命为内容的第五次创新长波之后，即将来临的是以资源生产率革命为特征的第六次创新长波，而这个长波的意义就是开创以低碳能源为特征的生态经济新时代。事实上，国外节能减排政策研究可以追溯至1973年石油危机所引发的能源恐慌的影响，能源节约与高效使用方法与策略开始成为理论研究的关注点。节能减排的研究脉络可以梳理为能源政策的制定和实施、节能减排与经济增长的关系、节能减排的市场手段、节能减排的技术措施等基本范畴，代表性的研究包括；Sterner（2007）对环境与自然资源管理的政策工具作了系统概括，形成了基于市场失灵、产权等理论的节能减排政策工具；David（2006）采用向量自回归模型对能源、GDP、资本和就业之间的关系进行分析，得出能源与GDP和就业之间存在较强联系的结论；Dhakal（2009）研究了中国城市的能源消耗和碳排放问题；Granovskii（2007）从经济学角度分析了清洁能源取代化石能源以减少温室气体排放的问题；King（2009）描述了股东和潜在投资者对于节能减排信息披露的需求程度，并建议将气候变化纳入公司风险管理范畴。当然，审计作为解决市场失灵的第三方鉴证手段，也开始成为研究节能减排的新视角。早在1995年，最高审计机关国际组织（INTOSA）业已指出“鉴于有关保护和改善环境问题的重要性，国际审计组织鼓励各最高审计机关在行使审计职责时，对环境问题进行考虑”；随后，INTOSA陆续发布了“从环境视角进行审计活动的指南（2001）、环境审计的发展与趋势（2007）以及可持续发展世界峰会：最高审计机关的指南（2007）。Leuven（2004）综述了政府环境审计的发展和审计技术的现状，Jajntsho（2005）解析了各国政府环境审计策略和可持续发展政策的制定状况。低碳经济的全球化趋势使得节能减排审计的重要性凸显，Rankine（2008）呼吁尽快开发针对碳排放的审计对策，督促企业节能减排。英国环境审计委员会（2009）详细阐述了政府针对环保问题、可持续发展问题与气候变化问题采取的低碳措施和执行情况，明确了节能减排审计的动因与目标。 国内节能减排审计研究的直接推动力来自政府工作报告（2008）所强调的“执行节能减排统计监测制度，健全审计、监察体系，加大执法力度，强化节能减排工作责任制。”然而，与节能减排内涵，节能减排发展路径、机制和政策，碳排放权交易、碳税等方面的丰富研究数量相比，节能减排审计研究处于十分贫瘠的状态，主要停留在单纯的一般意义上的理论引介层面。如李越冬等（2010）归纳了节能减排审计监督的现状及存在的主要问题；董丽（2010）分析了企业节能减排审计发挥预防功能的机理；莫神星（2009）指出建立和健全节能减排统计、审计、监测机制是节约能源，科学合理利用能源，提高能源的利用效率的重要的举措；施青军（2008）归纳了政府审计在节能减排监督管理中的重要作用，加强对节能减排的审计监督能够确保实现节能减排目标；杜巨玲（2008）认为环境审计是实现节能减排增效的必然要求。 综上所述，节能减排审计研究处于起步阶段的不完善状态。国外相关研究聚焦于节能减排的政策工具、经济手段与技术开发，缺乏节能减排审计理论基础、核心内容的解释，理论研究与实践需求呈现严重滞后状况。国内相关研究集中于节能减排审计一般理念的简单介绍，研究视角局限在传统的合规性财务审计，研究数量有限、研究方法单一、研究价值有限，缺乏结合区域经济发展特征的针对策略以及节能减排效果的评价机制研究。这也佐证了关天经济区节能减排审计策略研究具备相当的理论价值与实践意义。 参考文献 （1）Sterner.T，《环境与自然资源管理的政策工具》，上海人民出版社，2007年4月第一版； （2）David I.Stern，《Energy and economic growth in the USA：A multivariate approach》，《Energy Economics》，1996年2期； （3）Rachael King，《Investors demand carbon-risk disclosure》，《Business Week Online》，2009年6月2日 （4）Rankine. R，《Energy and carbon audit of a rooftop wind turbine》，《Energy Economics》，2