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第十章 企业所得税法 一、单项选择题 1.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（ ）。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得按10%的税率缴纳企业所得税B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税 2.根据企业所得税的有关规定，下列说法中，正确的是（ ）。A.企业采取买一赠一方式组合销售本企业商品的，赠送的商品视同销售，按照同类商品的公允价值确认所得税收入B.广告的制作费，应在相关的广告出现于公众面前时确认收入的实现C.采取以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照扣除旧商品作价后的金额确认收入D.采用售后回购方式销售商品且有证据表明不符合销售收入确认条件的，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用 3.下列企业取得的股息、红利中，应免征企业所得税的是（ ）。A.居民企业连续持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的股息、红利B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业直接投资居民企业取得的股息、红利C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利D.居民企业连续持有非居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的股息、红利 4.某企业2012年购入政府发行的年利息率为5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1055万元的价格将该国债转让。假设不考虑相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为（ ）万元。A.5 B.13.90 C.50 D.55 5.下列各项中，符合企业所得税相关规定的是（ ）。A.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除 6.下列关于保险公司缴纳的保险保障基金有关企业所得税的税务处理，表述正确的是（ ）。A.保险公司按照当期已经提出的保险赔款的80%提取的已发生已报案未决赔款准备金，准予在企业所得税前扣除B.无保证收益的投资型财产保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过业务收入0.08%的部分，准予在企业所得税前据实扣除C.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除D.无保证收益的人寿保险业务，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除 7.根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过3年B.企业自开始进行筹办活动的所属年度，为开始计算企业损益的年度C.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得在企业所得税前扣除D.对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度扣除 8.甲公司2010年1月以800万元投资于乙公司，取得乙公司20%的股权，乙公司注册资本为4000万元。2013年3月乙公司经股东大会批准，减少注册资本1000万元，甲公司撤回200万元的投资，取得乙公司支付的款项400万元，撤资时乙公司累计未分配利润1200万元，累计盈余公积1600万元。甲公司与乙公司均为我国居民企业，则甲公司此项撤资业务应缴纳企业所得税（ ）万元。A.15B.50C.0D.100 9.某居民企业为小型微利企业，2012年度实现的利润总额为5.8万元；当年发生营业外支出1万元，其中向工商行政管理部门支付罚款0.2万元，支付给其他企业违约金0.8万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2012年应缴纳企业所得税（ ）万元。A.0.6B.1.2C.1.36D.1.32 10.2012年某非居民企业向税务机关申报收入总额800