税收筹划练习题[2015上].docVIP

PAGE PAGE 30 税收筹划练习题 单选题 1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（A） A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款 C．国际避税 D．非暴力抗税 2．企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B）的规避： A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险 3、当实际增值率小于无差别平衡点增值率时，缴纳（B）可以节税。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 4．企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（A） A．税负前转 B．税负后转 C．税负消转 D．税负叠转 5.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国所得税税率分别为30％和25％，若A国采取全额免税法，则在A国应征税额为（D）。 A.2.9万元 B.3万元 C.2.5万元 D.2.4万元 6．我国税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。关于该规定的具体执行，下列说法错误的是：（C） A．扣除额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。 B．已在境外缴纳的个人所得税税款，是指纳税人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税款。 C．依照税法规定计算的应纳税额，是指纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或者地区，但不区分应税项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算应纳税额； D．纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是，可以在以后不超过五个纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣。 7．下列关于资产的税务处理说法正确的是（C）。 A. 固定资产的计价，应以原价为准，即以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价 B. 固定资产折旧只应当采用直线法计算 C. 企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的计价，应以成本价为准 D. 作为投资或者受让的无形资产，在协议、合同中规定使用年限的，可以按照该使用年限分期摊销；没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于5年 8．就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：（D） A．费用扣除的基本原则是就早不就晚。 B．各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本 C．各项支出中凡是能进成本的不进资产。 D．各项费用中能待摊的不预提。 9. 单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其营业额，下列说法中错误的是（D） A. 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定； B. 按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定； C. 按下列公式核定计税价格：营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率） D. 按下列公式核定计税价格：营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率） 10. 下列哪种情况不是企业盈亏抵补税收筹划可使用的方法。（B） A．提前确认收入 B．提前列支费用 C．利用企业重组 D．充分利用亏损弥补政策 11.当一般纳税人增值税税率为17%，营业税税率为5%时，不含税无差别平衡点抵扣率为70%，则营业税与增值税税负比较如下（D）。 A、营业税税负要轻 B、增值税税负要轻 C、两种税负一样 D、不好选择 12．下列不属于免纳个人所得税项目的是：（D） A．国债和国家发行的金融债券利息 B．按照国家统一规定发给的补贴、津贴 C．依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员所得 D．个人转让自用达10年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。 13. 韩国某企业未在中国设立机构场所，2011年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2011年应扣缴的所得税为（B）。 A.20万元 B.60万元 C.59.5万元 D.120万元 14．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期