税收筹划练习题案例2016最新.docxVIP

案例: 某锅炉生产企业，年含税销售额在49万元左右，购进含税金额在15万元左右，该企业会计制度健全，在向税务机关认定纳税人时，既可以申请一般纳税人，也可以申请小规模纳税人，该纳税人如何选择？如果购进金额为35万元，其他条件不变，则该纳税人又如何选择？写出计算过程并得出结论。计算筹划收益。 某传媒文化有限公司属于增值税一般纳税人，销售各类新书取得含税收入150万元，销售期刊、杂志3.39万元。同时提供咖啡收入10万元，收入未分开核算。暂不考虑进项抵扣问题，请问该公司如何进行税收筹划，税负将减轻？ 某建材公司销售建材并负责安装、装饰。2012年销售建材200万元，建材购进金额为170万元，请如何进行税收筹划？如果销售建材为220万元，其他条件不变，纳税人又该如何筹划？ 某摩托车生产企业，当月销售摩托车有三批价格分别为：4000元/辆销售60辆，4600元/辆销售了10辆，4800元/辆销售了5辆，该企业以50辆摩托车换取生产资料，请计算换取生产资料的筹划方案，并写出过程计收益算筹划 由于外购原奶价格比较高，乳制品厂自己养奶牛生产原奶，原奶每年销售300万元，购进草料50万元。奶制品每年对外销售600万元。根据增值税法规定该厂属于工业企业，不属于农业生产者，所以不能享受免税原奶不能享受免税政策。该厂负责人觉得税负该，请你进行税收筹划，如何减轻税负？ 某年企业甲产品的收支情况如下表所示，12月份销售甲产品5000件，收入500万元，企业适用所得税税率为25%，存货收、发存情况如下： 日期 摘要 收入 发出 结存 单价 数量 金 额 单价 数量 金 额 12.1 月初结存 400 1000 400000 12.5 购入 400 2000 800000 12.10 销售 2000 12.15 购入 500 4000 2000000 12.20 销售 3000 12.25 购入 600 1000 600000 12.31 本月合计 7000 3400000 5000 3000 请采用加权平均、移动平均和先进先出法算出材料成本，并说明那种方法税负最轻？ 2000*400+3000*[（1000*4000+4000*500）/1000+4000] 7、甲卷烟厂有一批价值100万元的烟叶要加工成烟丝，烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税税率为56％，有以下几种方案可以选择。方案一：收回委托加工的烟丝后，自己继续加工成香烟。 甲卷烟厂委托乙厂将一批价值100万元的烟叶加工成烟丝，协议规定加工费75万元；加工的烟丝运回甲厂后，甲厂继续加工成甲类卷烟，加工成本、分摊费用共计95万元，该批卷烟售出价格700万元。 方案二：委托乙厂把烟叶加工成香烟，收回直接对外销售。 　甲厂委托乙厂将烟叶直接加工成甲类卷烟，烟叶成本100万元不变，加工费用为170万元。加工完毕，运回甲厂后，甲厂对外售价仍然是700万元 8、作家王某欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入30万元，体验生活等费用支出6万元。另，王某在某企业兼职做顾问，收入为每月3500元。试做出降低税负的筹划方案。 9、假定你是一名注册税务师，你在给一家公司做企业所得税的税收筹划。请问，你可以从哪些方面进行筹划？ 并简要说明理由。 10、某零售企业，年销售收入（含税）为150万元，可抵扣购进金额为141万元（不含税），可取得增值税专用发票。符合一般纳税人的条件，假定增值税税率为17%。该企业如何进行增值税纳税人身份的筹划以减轻增值税税负？ 11、作家王某欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入30万元，体验生活等费用支出2万元。另，王某在某企业兼职做顾问，收入为每月2 500元。试做出降低税负的筹划方案。 12、假定你是一名注册税务师，你在给一个客户做个人所得税的税收筹划。假定该客户的收入来源主要有工资、兼职收入和稿酬等来源，请问，你可以从哪些方面进行筹划？ 并简要说明理由。 简答题 1．什么是税收筹划，其特点有哪些？ 2．税收筹划与偷税有何区别？税收筹划与避税之间的关系如何？ 3．如何理解税收筹划的法律原则？ 4．试举例说明税收筹划的收益性特点？ 5．税收筹划产生的原因是什么？其前提条件是什么？ 6．税负的弹性对税收筹划有什么影响？ 7．如果你为一家企业作税收筹划，应对这家企业做哪些方面的了解？ 8、税收筹划实施的流程有哪些？ 9、税收筹划有哪些基本方法？ 10、关于增值税进项税额的税收筹划主要从哪些方面进行筹划？ 11、关于企业所得税扣除项目的税收筹划主要从哪些方面进行筹划？ 12、关于工资、薪金所得的税收筹划方法有哪些？ 13、常见的税收优惠有哪些形式？ 14、关于增值税销项税额的税收筹划主要从哪些方面进行筹划？ 15、关于企业所得税扣除项目的税收筹划主要从哪些