实验一财表附注电子格式.docVIP

PAGE PAGE 1 会计报表附注 一、公司基本情况 盘古公司由股东环坝旅游发展有限公司、石林旅游有限公司组建而成，并于1997年8月经宜都市工商行政管理局批准注册成立成立。 公司法定代表人：王飞，注册资本：人民币肆仟肆佰柒拾贰万元，企业法人营业执照注册号：410811100811号，经营范围：主营旅游资源及景区接待等;兼营货物销售及代理销售等 。 二、会计政策及会计估计 1、会计制度 执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》、《企业会计制度》及有关规定。 2、会计年度 以1月1日至12月31日为一个会计制度。 3、记账本位币 以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 5、现金及现金等价物的确定标准 将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等视为现金等价物。 6、坏账核算方法 ①坏账的确认 a.债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回； b.债务人逾期未履行偿债义务超过三年且有确凿证据表明确实无法收回的应收款项； ②坏账损失核算方法 坏账损失核算方法:采用直接转销法 7、存货核算方法 存货分为原材料、燃料、库存商品、低值易耗品等； 原材料购入采实际成本；低值易耗品领用采用五五摊销法。 8、长期投资核算方法 ①长期股权投资 a.长期股权投资的计价 以货币资金购入长期股权投资的，按实际支付的全部价款作为初始投资成本；实际支付款项中若含有已宣告发放的股利，则按实际支付的价款扣除已宣告但尚未领取的现金股利后的净额作为初始投资成本；接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期投资，或以应收债权换入长期投资的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本；以非货币性交易换入的长期投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为初始投资成本；通过行政划拨方式取得的长期投资，按划出单位的账面价值，作为初始投资成本。 b.收益确认方法 对于股票投资和其他股权投资，若母公司对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，按成本法核算；若母公司持有被投资单位有表决权资产总额20%或以上，或虽投资不足20%但有重大影响，按权益法核算。 采用成本法核算的，在被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益，但该投资收益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的现金股利或利润超过上述数额的部分，作为初始投资成本的冲回，冲减投资的账面价值；采用权益法核算的，在各会计期末按应分享或应分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资收益，并调整长期股权投资的账面价值。处置股权投资时，将投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资收益。 9、固定资产计价及其折旧方法 ①固定资产标准 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也作为固定资产。 ②固定资产计价：按取得时的成本作为入账价值。 ③固定资产分类和折旧方法 固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值（原值的3%）确定其折旧率，年分类折旧率如下： 资产类别 使用年限 净残值率 年折旧率（%） 房屋建筑物类 50 3% 1.94 设备类 5 3% 19.4 10、借款费用的会计处理方法 ①借款费用包括因借款而发生的利息、折旧或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额，因专门借款而发生的利息、折旧或溢价的摊销和汇兑差额，在同时具备下列三个条件时，开始资本化： a.资产支出已经发生； b.借款费用已经发生； c.为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 其他的借款利息，折价或溢价的摊销和汇兑差额，在发生当期确认为费用。 ②资本化金额的确定 至当期末止购建固定资产资本化利息的资本化金额，等于累计支出加权平均数乘以资本化率，资本化率按以下原则确定： a.为购建固定资产只借入一笔专门借款，资本化率为该项借款的利息； b.为购入固定资产借入一笔以上的专门借款，资本化率为这些借款的加权平均利率。 ③暂停资本化 若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，则暂借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。 ④停止资本化 当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 11、无形资产 ①无形资产的计价 以支付土地出让金方式取得的土地使用权按实际支付的价款作为实际成本。 ②无形资产的摊销 无形资产土地使用权按40年分期平均摊销。 12、收