集团制度汇编(修改版)(定稿版).docVIP

广州东送能源集团管理制度汇编 财务管理制度 第 PAGE 147页 货币资金管理制度 为加强对集团货币资金的控制，有效管理流动性最强的资产，集团财务管理中心实行岗位分工和职位分离的管理原则，根据国家货币资金管理制度，结合集团财务管理相关规定，特制订本制度。 第一章 银行存款管理制度 第一条 银行账户管理 1、银行账户必须按国家规定开设和使用，只供集团经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支，转账套现； 2、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。应当定期检查银行账户开设及使用情况，对有效账户进行定期维护，对不再需要使用的账户，应及时清理销户； 3、银行预留印鉴实行分管制，财务章和法人章由不同人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印鉴保管人临时出差时由其委托人代管并办理交接手续，并将其委托代管人报告上级领导； 4、对外支付的各类款项，必须按照集团规定的付款程序，经各级领导根据授权审核同意后，方可办理； 5、出纳人员应该逐日、逐笔即时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如调节不符，应查明原因，并报上级领导处理； 6、银行存款发生支出业务时，各项原始凭证，如发票、合同、协议和其他结算凭证等，必须由经办人签字，复核会计复核，经由具有相关审批权限的集团各级领导审核批准后，方可由出纳人员办理结算手续； 7、发生银行存款收入业务时，所有银行入账单据、收据、发票等收款凭证及时取得并必须经复核会计人员复核。 第二条 支票管理 1、健全支票购买及使用登记制度。集团总部财务管理中心和各项目公司支票的购买由出纳人员负责，并在支票购买、使用登记簿附表格样式上登记购买日期、开户行名称、购买支票起止号码等内容。出纳使用支票时应按支票号码顺序使用，同时在登记簿上及时、准确上进行登记，登记支票使用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人、复核人等事项。支票购买、使用登记簿由出纳以外的人员保管。保管人员负责定期检查支票使用情况并核对支票登记簿，确认支票都已按规定保管和使用； 附表格样式 2、支票、印鉴与现金及有价证券必须存放于保险柜内； 3、健全支票使用登记制度。各项目公司财务部门必须设置支票使用登记簿，支票头、支票签收单、作废支票应按各银行账户分别整理归档并妥善保管。登记支票使用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项； 4、集团总部各中心及各项目公司或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款申请单，由集团总部各中心部门经理、分管领导和财务部经理审核签字，并报有审批权限的集团领导批准后，经复核会计人员复核完成借款审批流程后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起10日内到财务部财务部门办理报销手续，其程序与现金支出报销程序相同； 5、支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知支票签发人，并对造成的后果承担责任； 6、出纳人员不得签发不确定日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转账支票，并写明用途和收款单位； 7、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管； 8、出纳人员开出的支票必须经会计复核人员审核无误后交会计加盖财务专用章，复核人员在支票登记簿上签字确认。会计人员在盖章之前必须认真复核，出纳人员必须及时、准确登记支票使用登记簿，与银行及时核对存款余额，掌握支票使用情况； 9、经办人员必须及时将到期未用的支票退回财务部财务管理中心，由财务人员加盖“作废”戳记并与存根一起保管。如经办人员不退旧票或逾期不报账，财务部财务管理中心催促其退还或报账可并拒绝签发新支票并加以处罚。 第二章 现金管理制度办法 第三条 避免违规违纪行为现金管理一般原则 1、出纳应及时更新现金日报表审核办法：、借支明细表、备用金明细表附表格样式，复核会计中心随时定期或不定期抽查、核对集团总部及各项目公司各中心的借支及备用金情况，盘点出纳的库存现金，发现异常情况及时查明原因并报告上级领导并维持在最少额度，银行账目日清月结，对于“未达帐项”及时跟踪。 附表格样式 2、在支付款项时，1,000元以上的费用开支原则上应尽可能以支票网银或支票支付，支票的签发与保管，应有严密的控制措施。出纳建立完善的支票登记薄，签发的支票要注明抬头及详细的