税法课后练习题.docx

税法课后练习题（课后自查） 增值税法部分 一、基础题 1、甲企业本月销售给某专卖商店A牌商品一批，由于货款回笼及时，根据合同规定，给予专卖商店2%折扣，甲企业实际取得不含税销售额245万元，计算计税销售额。 2、某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣,购买方如期付款，计算计税销售额。 3、位于某市区的一家百货商场为增值税一般纳税人。2012年3月份零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，百货商场实际收取的含税金额为2.34万元。 4、某企业为增值税一般纳税人，生产某种电机产品，本月采用以旧换新方式促销，销售该电机产品618台，每台旧电机产品不含税作价260元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791040元，计算销项税额。 5、某电机厂用15台电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双方均开具增值税专用发票，销售额为23100元，原材料已入库，计算此业务应纳增值税额。 6、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金23.4万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为(　)万元。 A.116.24　B.136.00　C.144.50　D.145.95 7、某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，逾期包装物押金6000元。此业务酒厂应计算的销项税额为( 　)。 A.13600元　　B.13890.60元　　C.15011.32元　　D.15301.92元 二、综合题 某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务： 　(1) 购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元; 　(2) 3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元; 　(3) 从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元; 　(4) 从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证; 　(5) 购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元; 　(6) 零售日用商品，取得含税收入150000元;　　 (7) 将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元。 (8) 外购电脑20台，取得增值税发票，每台不含税单价6000元，购入后5台办公使用，5台捐赠希望小学，另10台全部零售，零售价每台8000元。 假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算： 　（1）、当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数(考虑转出的进项税)； 　（2）、当期增值税销项税； 　（3）、 当期应纳增值税。 消费税法部分 一、基础题 1、【生产环节消费税练习题】某卷烟厂2009年10月业务如下： （1）生产领用外购已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200大箱。 （2）向商场销售卷烟400大箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入1960万元，支付销货运输费用60万元，并取得了运输公司开具的货运发票。 （3）销售给专卖店卷烟500大箱，取得不含税销售额2500万元，并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元，已向对方开具了普通发票。　　 （4）销售雪茄烟取得不含税销售额600万元，包装费8.19万元，开具普通发票。 已知：雪茄烟消费税税率为36%。卷烟比例税率：每条价格≥70元，税率56%；每条价格70元，税率36%。 计算应纳的增值税和消费税。 2、【委托加工应税消费品应纳税额的计算】甲酒厂2009年10月从农业生产者手中收购粮食，共计支付收购价款60000元。甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。 计算：乙酒厂应代收代缴的消费税，应纳增值税。 3、【进口应税消费品应纳税额的计算】某进出口公司2011年2月从美国进口150吨酒精，每吨到岸价格为6万元，关税税率假设为50％，酒精消费税税率为5％，计算该进出口公司应纳消费税。 二、综合题 一化妆品公司为增值税一般纳税人，09年10月发生以下业务： （1）用200盒A化妆品换取原