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【引例】美国格兰特公司破产案件 1975年，美国发生格兰特公司破产事件，该公司是当时美国最大的商品零售公司，其破产主要原因是过于重视会计利润和账面业绩而忽视了现金流量的均衡性。1966年至1972年间，格兰公司的销售额每年持续上涨，到1973年销售额甚至达到了16亿美元之多，同期利润也在与日俱增，但是没有注意到现金流量在不断的萎缩。1974年公司账面利润接近2000万美元，但早在1970年企业现金流就呈现负数，到1973年负债更是高达1亿美元，加之信用政策松弛、坏账比率较高、存货周转缓慢、产品大量积压、销售增长过快等因素占用了大量的流动资金，导致企业负债累累，并最终导致了公司的倒闭。 1、 了解企业现金流变动情况及其原因。 ２、有助于预测企业未来现金流量 ３、评价企业的支付能力和获取现金的能力 一、现金流量表的作用 现金流量表，是反映企业某一期间内现金流入和流出的数量。是衡量企业经营状况是否良好的重要指标。 是企业的“验血报告单” 二、现金流量的编制基础 现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款和现金等价物。 包括库存现金、银行存款、其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等） 注意： 1、其他货币资金：企业存在银行有特定用途的资金。 2、?现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 特点：随时