2018年初级会计实务第一章第五节 会计凭证、会计账簿与账务处理程序 - 帐薄.pptVIP

* 借、贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是----不讲 (1)先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账,根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账;　 (2)每日营业终了,根据现金支出日记账结计的支出合计数,一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中,并结出当日余额。 　 (3)银行存款日记账的格式和登记方法（P36） A、银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。 银行存款日记账应按单位在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。 C、银行存款日记账的格式和登记方法与库存现金日记账相同 B、银行存款日记账由出纳人员根据与银行存款收、付款凭证和现金存入银行的现金付款凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并做好“日清月结”工作。 例:某企业2017年6月14日银行存款日记账余额为87665.22元。 6月15日先后发生以下银行存款收付业务: ①收到A单位8654.22元转账支票(﹟2233)，支付上月购货款(记78号)； ②开出转账支票(﹟0997)金额为26880.00元，支付产品广告费(记79号)； ③收到开户银行转来电力公司生产用电费托收凭证(﹟123)，金额6645.00元(记82号)； ④开出现金支票(﹟456)，提取现金1500.00元(记83号)。 银行存款日记账 年 凭证