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LOGO LOGO 财经法规与会计职业道德 学习情境二 结算法律制度 现金结算 认识支付结算 银行结算账户 票据结算方式 网上支付 学习情境二 结算法律制度 了解支付结算的相关概念及其法律构成； 了解银行结算账户的开立、变更和撤销； 熟悉票据的相关概念； 熟悉各银行结算账户的相关概念、使用范围和开户要求； 掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制； 掌握票据和结算凭证填写的基本要求； 掌握网上支付的概念和主要方式； 掌握支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算、网上支付方式的规定，并能综合分析具体案例。 知识目标 任务二 认识支付结算 黄河机床厂会计科7月15日开出两张票据：一张为面额20 000元的支票，用于向某宾馆支付会议费；另一张为面额100 000元的银行承兑汇票，到期日为8月5日，用于向A公司支付材料款，该汇票已经银行承兑。 7月20日，某宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对黄河机床厂处以1 000元罚款。该宾馆要求黄河机床厂除支付其20 000元会议费外，还需支付其2 000元赔偿金。8月5日，A公司向银行提示付款时，得知黄河机床厂的账户余额不足100 000元。 任务情境 （1） 银行对黄河机床厂签发空头支票处以1 000元罚款是否符合法律规定？ （2） 某宾馆能否以黄河机床厂签发空头支票为由要求其支付2 000元赔偿金？ （3） 银行能否以黄河机床厂账户余额不足100 000元为由拒绝向A公司付款？ 问 题 任务二 认识支付结算 必备知识 现实生活中，支付结算担负着实现资金转移的重要功能，其任务是根据经济活动组织往来支付结算。为了及时、准确、快速、安全地办理支付结算，保障支付结算的顺畅进行，必须通过有关法律、法规和办法来规范支付结算行为。 任务二 认识支付结算 支付结算的概念与特征 一、 （一）支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及资金清算的行为。其主要功能是实现资金从一方当事人向另一方当事人的转移。办理支付结算的主体是银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下统称为银行）以及单位（含个体工商户）和个人。 任务二 认识支付结算 （二） 支付结算的特征 支付结算主要存在以下特征。 1. 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 支付结算包括票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算行为。这些支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他机构不得作为支付结算和资金清算的中介机构经营支付结算业务，法律法规另有规定的除外。 任务二 认识支付结算 2. 支付结算的发生取决于委托人的意志 银行在货币给付和资金清算中充当中介的角色。《支付结算办法》第17条规定：“银行以善意且符合规定和正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。”同时，单位和个人对在银行的存款有自己的支配权。 任务二 认识支付结算 3. 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 支付结算是一项政策性强、与当事人的切身利益紧密相关的活动，因此，对其实行统一管理极为必要。中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调节、处理银行之间的支付结算纠纷。政策性银行、商业银行总行可以依据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定本系统的具体管理实施办法，报中国人民银行总行批准后执行，并负责组织、协调、管理本行内的支付结算工作，调解、处理本行内分支机构之间的支付结算纠纷。 任务二 认识支付结算 4. 支付结算是一种要式行为 要式行为是指依据法律规定必须采取一定形式或履行一定程序才能成立的行为。如果不具备法律规定的形式要件，即为无效。银行以及单位和个人办理支付结算必须遵守《支付结算办法》规定的各种形式的法律要件。 任务二 认识支付结算 5. 支付结算必须依法进行 银行、单位和个人办理支付结算必须遵守相关法律法规的各项规定，不得损害社会公共利益和各方当事人的合法权益。为此，我国制定了如表2-1所示的一系列有关支付结算的法律规范。 任务二 认识支付结算 任务二 认识支付结算 办理支付结算的基本原则 二、 中国人民银行在《支付结算办法》中规定了支付结算三项基本原则。 1. 恪守信用，履约付账原则 根据该原则，当各单位之间、单位与个人之间发生交易往来，产生支付结算行为时，结算当事人必须依照双方约定，严格遵守信用，履行付款义务，特别是应当按照约定的付款金额和付款日期进行支付。 任务二 认识支付结算 无论