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第一讲 财务报表分析概述 企业财务报表的基本体系 制约报表编制的惯例、原 则与法规因素 一、企业财务报表的基本体系 1、财务会计报告的种类： 基本财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 财务报表附表 财务报表附注 财务情况说明书 2、资产负债表 资产负债表是根据“ 资产=负 债+所有者权益”这一会计等式，将 各项目按一定分类标准和顺序排列 编制而成，反映企业在某一特定日 期财务状况的报表。 静态地反映企业的财务状况 编制基础：资产 ＝负债 ＋所有者权益 资金的存在形态 资金的来源 短期 长期 借入 自有 投资 筹资 资产的变现过程 货币资金 应收帐款 原材料 固定资产 费用 产成品 ABC 公司资产负债表 2004年12月31 日 单位：万元 资 产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 800 900 短期借款 2 000 2 300 短期投资 1 000 500 应付账款 1 000 1 200 应收账款 1 200 1 300 预收账款 300 400 预付账款 40 70 其他应付款 100 100 存 货 4 000 5 200 流动负债合计 3 400 4 000 待摊费用 60 80 长期负债 2 000 2 500 流动资产合计 7 100 8 050 所有者权益： 长期投资 400 400 实收资本 10 000 10 000 固定资产净值 12 000 14 000 资本公积 2 000 2 000 无形资产 500 550 盈余公积 1 600 1 600 未分配利润 1 000 2 900 资产总计 20 000 23 000 负债及所有者权益合计 20 000 23 000 3、利润表 利润表主要是依据收入实现原则和 配比原则的要求，把一定会计期间 的收入与同一会计期间的费用（成 本）相配比，从而计算出企业一定