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第4章 企业风险分析 第4章 企业风险分析 4.1 企业财产风险分析 4.1.1 企业财产与权益 企业财产包括有形财产和无形财产。 企业有形财产按其能否移动分为动产和不动产。 企业有形财产按其价值转移方式分为固定资产和流动资产。 企业权益主要有：抵押权、质权、留置权、作为承租人、作为受托人。 4.1.3 财产损失原因分析 4.1.3.1 火灾 火灾是指由于失去控制的异常性燃烧而造成财产损失或人身伤亡的意外事故。特征包括：有燃烧现象，不属于正常目的，有蔓延扩大趋势。火灾的三个因素：点火源，可燃物，助燃物。 火灾风险因素包括：实质风险因素、道德风险因素（见第5张）、心理风险因素（见第6张）。 4.1.3.2 其他 爆炸（物理性爆炸、化学性爆炸） 雷电（直接雷击、间接雷击） 洪水、地震、盗窃等 4.1.4 财产直接损失评估 4.1.4.1 重置成本法 重置成本法是指被评估财产现时重置全价扣除损耗或贬值来确定被评估财产价值的一种方法。“重置”的两种情况：购买现成相同或相似的财产；重新购买材料、重新设计、重新建造相同或相似的财产。 财产重置成本＝重置全价－有形损耗－无形损耗 ＝重置全价×成新率－无形损耗 ＝重置全价－累计折旧额 1、重置全价的评估 （1）直接法：以重置财产所需的各项成本直接估算。 财产重置全价＝直接成本＋间接成本 （2）产出能力比较法：以生产相同的产品的全新财产为标准，通过比较被评估财产与全新财产的产出能力，从而确定财产重置全价的方法。 2、有形损耗的评估 财产有形损耗＝重置成本×（1－成新率） 3、无形损耗的评估 财产无形损耗＝被评估财产年生产成本超支额×折现系数 4.14.2 现行时价法 直接法：是指在市场上找到与被评估财产完全相同的财产，以其交易价格作为被评估财产的现行市价。 类比法：是指在市场上找到与被评估财产相类似的财产，以其价格为基础，对被评估财产的差异因素做调整，确定被评估财产的现行市价。 4.1.4.3 收益现值法 有限期间各年收益折现法 收益现值＝Σ（未来若干年预期收益额×各年折现系数） 无限期收益折现法 1、永续年金法（适用未来各年预期收益等额的情况） 2、分段法（适用未来收益额波动较大情况） 4.1.5 财产间接损失评估 4.1.5.1 收益减少 营业中断损失 连带营业中断损失 产成品利润损失 应收帐款减少损失 4.1.5.2 租金收入 额外费用增加 租赁价值损失 租权利益损失 超额费用 4.2 企业责任风险分析 4.2.1 企业民事责任 民事责任主要分为违约责任与侵权责任。 违约责任：当事人因违反合同或协议而引起的民事责任。 侵权责任：因侵害他人合法或自然的财产权利和人身权利而可能受到受害人起诉并承担民事赔偿责任的违法行为。 侵权分为：故意侵权、过失侵权、无过失侵权。 侵权包括三个条件：行为的违法性，损害事实的发生，违法行为与损害事实之间的因果关系。 责任诉讼中的抗辩理由：根本没有责任，自担风险，受害方有过失，最后明显机会原则。 4.2.2 企业主要责任风险 雇主责任风险 产品责任风险 职业责任风险 汽车责任风险 4.2.3 企业责任损失金额评估 4.3 企业人身风险分析 4.3.1 企业人身风险分析的重要性（除安全保障外） 稳定员工队伍，吸引高素质人才，增强企业凝聚力。 鼓舞士气，提高工作效率。 执行了有关企业安全生产与福利保障的法律法规，并享受了员工福利计划中的税收优惠。 形成企业良好的公众形象。 4.3.2 人身风险损失形态 死亡、疾病、工伤、年老。 4.3.3 人身风险损失金额评估 直接损失金额评估（收入能力损失、额外费用损失） 间接损失评估（重要人物损失、信用损失、业务损失） * * 4.1.2 财产损失形态 财产损失形态 按财产性质 按损失原因 按直接或间接 按财产权益 按是否能获得补偿 动产损失 不动产损失 火灾损失 爆炸损失 飓风损失 直接损失 间接损失 间接财产损失 收入损失 费用损失 责任损失 所有权权益损失 抵押权权益损失 质权权益损失 其他 可保损失 不可保损失 其他 火灾的道德风险因素 为骗取保险赔偿 其他 故意制造险情 纵火 起火后故意加大火势 破坏他人防火措施 阻止他人救火 其他 泄愤 预谋杀人 盗窃的连带行为 毁灭证据 精神疾病 其他 火灾的心理风险因素 依赖保险 不注重防火 无知而不了解火灾的危害 侥幸认为可以避免火灾发生 过于自信，认为不会起火 其他 （3）物价指数法：根据财产帐面原值与物价