资产负债表项目分析.docx

资产负债表项目分析 流动资产项目分析 货币资金项目分析 （1）项目分析原因：2009年货币资金项目余额为4，239，754，153.1，2010年该项目余额为：5，970，395，766.79 ，当年变动额为：1，730，641，613.69。2010年的资产净额为：11，918，522，680.78 故该项目金额变动具有重大性 （2）分项目列示 项目 2010.12.31 2009.12.31 库存现金 原币 汇率 本位币 原币 汇率 本位币 人民币 3,891,304.23 1.000 3,891,304.23 1,898,625.92 1.0000 1,898,625.92 其他币种 2,181,006.7 1,551,921.87 小计 6,072,310.39 3,450,547.79 银行存款 原币 汇率 本位币 原币 汇率 本位币 人民币 3,386,208,181.14 1.0000 3,386,208,181.14 2,796,559,297.63 1.0000 2,796,559,297.63 其他币种 733,932,659.55 410,309,17.09 小计 4,120,140,840.69 3,206,868,476.72 其他货币资金 原币 汇率 本位币 原币 汇率 本位币 人民币 1,816,349,655.49 1.0000 1,816,349,655.49 1,029,435,128.6 1.0000 1,029,435,128.6 其他币种 27,832,959.68 0.00 小计 1,844,182,615.17 1,029,435,128.59 合计 5,970,395,766.79 4,239,754,153.10 2010年货币资金总额为：5970395766.79，较09年增加了301722万元，增长了大约40.82%。 （3）货币资金可能发生变动的原因 1）销售规模变动：由利润表中营业收入项目可以发现2010年营业收入33,954,939,086.19 元，2009年营业收入为：18,975,814,774.60。说明2010年三一重工扩大了其生产与销售规模。 2）信用政策的变动：由2008年开始三一重工实行了严格的收账政策，加大了对应收账款的催收政策实施，改变了信用政策，扩大了货币存量。 3）资金储备：三一重工的货币资金比重为19.05%，货币资金的存储量适宜，不会影响企业的支付能力或是企业丧失适宜的投资机会。 4）筹集资金尚未使用：通过资产负债表可以看出三一重工2010年通过银行短期借款等形式借入款项，且未使用，因此有货币量的存余。 （4）货币资金规模及变动等是否合理 根据以上分析可以看出企业2010年货币资金存量较2009年增加301722万元，增长了大约40.82%。其增长原因有： 1）营业收入增加了78.94%；2）应付票据和应付账款分别增长了176062万元和312458万元，则货币资金的支付相应减少，货币资金存量变多。3）经营活动现金流量的得到了改善，现金流量净额增加了大约150000万元。 从比重上看，三一重工期末货币资金比重为19.05%，期初为19.42%，虽然下降了0.38%但总体来说还是较高，不只满足了企业的正常经营活动的需要，货币资金存量过高，降低的资金的盈利性，且三一重工企业信誉较好有着良好的资金调度能力，应将货币资金的流转速度加快，适当降低货币资金比重。 应收账款项目分析： 项目分析原因：应收账款项目是企业的一个往来项目，由于往来项目的复杂性使得这部分的账目容易舞弊，使得项目出现问题，应加以分析来确保其准确性，且往来项目的真实性往往与企业的整体发展息息相关。 分项列示： 2010.12.31 账龄 账面余额 比例% 坏账准备 账面价值 未到合同收款日应收账款 2,080,179,899.07 33.70 41,603,597.99 2,038,576,301.08 1年以内 2,974,774,586.15 48.19 128,295,857.91 2,846,478,728.24 1-2年以内 481,030,947.55 7.79 61,422,748.12 419,608,199.43 2-3年以内 370,080,551.97 6.00 71,306,214.33 298,774,337.64 三年以上 266,784,857.96 4.32 142,310,728.26 124,474,129.70 合计 6,172,850,842.70 100.00 444,939,146.61 5,727,911,696.09 2009.12.31 账龄 账面余额 比例% 坏账准备 账面价值 未到合同收款日应收款 1,412,648,