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第二章 投资、成本、收入和利润 第一节 工程项目投资及构成 第二节 工程项目运营期成本费用 第三节 税收的概念及财务评价涉及 的税种及其计算 第四节 利润 第一节 工程项目投资及构成 一、投资的基本概念 投资：是指人们的一种有目的的经济行为，即以一定的经济资源投入某项计划，以获取所期望的报酬。 所投入的资源可以是资金、人力、技术或其他经济资源。 二、工程项目总投资 1.总投资：一个项目或方案从它的筹建到全部竣工投产的全部费用。由建设投资和流动资金两大部分组成。 一、设备及工器具投资 设备工器具投资由设备购置费和工器具、生产家具购置费组成。 设备购置费是指为工程建设项目购置或自制的达到固定资产标准的设备、工器具的费用。 工器具及生产家具购置费是指新建项目可扩建项目初步设计规定所必须购置的不够固定资产标准的设备，仪器，工卡模具，器具，生产家具和备品备件的费用。 进口设备的购置费与交货类方式有关 国际上常见的交货类方式 装运港类进口设备的原价 二、建筑安装工程费 建筑安装工程费=直接费+间接费+利润+税金 直接费=直接工程费+措施费 间接费=规费+企业管理费 三、工程建设其他投资 是指从工程筹建到工程竣工验收交付使用止的整个建设期间，为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正常发挥效用而发生的各项费用。 大致可以分三类：第一类为土地费用，第二类为与项目建设有关的其他费用，第三类为与未来生产经营有关的费用。 四、预备费 包括基本预备费和涨价预备费 基本预备费是指在项目实施中可能发生的难以预料的支出。 包括：在批准的初步设计范围内，技术设计施工图设计及施工过程中所增加的工程和费用；设计变更、局部地基处理等所增加的费用；一般自然灾害所造成的损失和预防自然灾害所采取措施的费用；竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复的费用。 公式：（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费用）×基本预备费费率 公式：（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费用）×基本预备费费率 涨价预备费 涨价预备费是指对建设工期较长的项目，由于在建设期内可能发生材料、设备、人工等价格上涨引起的投资增加，工程建设其他费用调整、利率、汇率调整等，需要事先预留的费用。 五、投资估算 1.5.1投资估算概述 1、 投资估算是指在对项目的建设规模在、技术方案、设备方案、工程方案以及项目进度计划等进行研究并初步确定的基础上，估算项目投入总资金（包括建设投资和流动资金），并测算建设期内分年资金需要量的工作。在建设项目的投资这前，必须对项目投资进行充分估算，确定适度的投资规模。 2、投资估算的主要目标是使我国投资规模保持在比较适度的水平上，对项目所需要的投资总额进行充分的估算，既满足一定时期经济、科技和社会事业的发展需要，又为国力所能承受。  3、投资估算的阶段划分与精度要求 4、投资估算编制的内容 根据国家规定，从满足建设项目投资设计和投资规模的角度，建设项目投资的估算包括固定资产投资估算和流动资金估算两部分。 固定资产投资估算的内容按照费用的性质划分，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费、建设期利息、固定资产投资方向调节税构成。 流动资金是指生产经营性项目投产后，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。 流动资金=流动资产－流动负债。 其中，流动资产主要考虑现金、应收账款和存货；流动负债主要考虑应付账款。 5、投资估算的步骤 （1）分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费； （2）在汇总各单项工程费用的基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费； （3）估算涨价预备费和建设期利息； （4）估算流动资金。 1.5.2投资估算方法 一、固定资产投资的估算方法 （一）固定资产投资静态投资部分的估算 不同阶段的投资估算，其方法和允许误差都是不同的。 项目规划和项目建议书阶段，投资估算的精度低，可采取简单的匡算法，如单位生产能力法、生产能力指数法、系数法、比例法等。 在可行性研究阶段尤其是详细可行性研究阶段，投资估算精度要求高，需采用相对详细的投资估算方法，即指标估算法。 （一）固定资产投资静态投资部分的估算 1. 单位生产能力估算法 依据调查的统计资料，利用相近规模的单位生产能力投资乘以建设规模，即得拟建项目投资。其计算公式为： 式中 C1—已建类似项目的静态投资额 C2—拟建项目静态投资额 Q1—已建类似项目的生产能力 Q2—拟建项目的生产能力 f——不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更