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商业银行表外业务监测指标设计与应用分析 2006年第3期 (总第355期) 南方金融 SouthChinaFinance No.3,2006 GeneraINo.355 商业银行表外业务监测指标设计与应用分析 杨汉波,黄湘雄z,闻穗华3 (1.暨南大学经济学院,广东广州510632;2.中国银监会广东监管局,广东广州510117: 3.广东省国际工程咨询公司,广东广州510060) 摘要:加强对商业银行表外业务的监测分析,是防范表外业务风险,促进表外业务健康发展的必要保证. 有攘于此笔者设计了一套涵益表外业务量,风险和收益等内容的监测指标体系,并举例说明了如何运用纵向和 横向比较法对袭夕业务发展状况进行分析和评价. 关键词:商业银行;表外业务金融监管 中圈分类号:F830,41文献标识码A文章编号}i007--904i’2006(03)一0029一o2 长期以来,我国对商业银行的监管是重表内轻表 外,但随着商业银行表外业务的迅猛发展,表外业务 风险日益突.为了进一步加强对表外业务的监管, 银行监管部门已经把表外业务纳入资本充足率管理. 尽管如此,对表外业务的监管仍相对滞后,尚缺乏监 控表外业务发展及其风险状况的指标体系.笔者设计 了表外业务的若干监测指标并举例说明如何应用于监 管部门的分析和评价工作. 一 ,表外业务的内涵与外延 商业银行表外业务是指商业银行所从事的不列入 资产负债表且不影响资产负债总额的经营活动,它是 商业银行的或有资产和或有负债.虽然表外业务不产 生利息收入,但银行在付m一定的人力,物力,lr具 和承担一定的经济责任后,通过收取手续费和佣金来 改变当期损益和营运成本,提高银行盈利水平. 根据巴塞尔委员会规定,商业银行表外业务有广 义和狭义之分.广义的表外业务包括以下四类:一是 商业银行传统的无风险中间业务,包括银行结算,信 托,委托存贷款,代理等业务;二是保证或担保,包 括传统的对偿还贷款的担保,保函,跟单信用证,汇 票承兑以及有追索权的债务转让;是贷款承诺,包 括透支便利,信用额度,发行商业票据,备用信用 额,循环信用额,互惠存款协议等;四是衍生金融工 具交易,包括金融期货,期权,货币与利率互换等. 狭义的表外业务只包括具有风险的后三类业务.下文 中论述的表外业务指的是狡义表外业务. 二,表外业务监测指标的设计及说明 (一)监测指标设计 笔者设计的表外业务监测指标不仅考虑了安全 性,收益性,而且综合考虑了风险与收益的关系,见 衷1 表1商业银行表外业务监测指标 表外务期表外,l务期末余额=各类表外,l务期求余额 末余额之和 较上年同期较l-4t~同期增加额=表外,I务期末余额一E 增加额年l司期期末余额 表外业务收入表外业务收人一期各丧外业务累计收人之和 表外业务收表外业务收人增加额=期间表外业务累计收 入增加额人一上午同期表外,I务累计收入 表外业务收表外业务收入占比二期表外,l务累计收入/ 入占比,期银行营业累计收人 ,I务发展标 某类表外业某类表外业务收入占比二”1期各类表外业务 务收入占比累汁收入/表外,l务累计收入之和 风险敞[¨】一表外业务期末余额一保证金余风险敞口 额抵(质1押品评估价值 『x【险敞n增风险敞几增加额一期末『x【险敞几一年同期 加额期末风险敞u 安性指标风险敞口率=期末风险敞口额/表~I-,II,务期末风险敞 口率余额 垫款额垫款额=期期末垫款余额 垫款率--垫款期末余额/(表外,I务期术余垫款率 额+款期末余额)收益质量指标 表外,务收表外业务收人与风险敞【1之比 =,期表外业收益质量指标入与『x【险敞 务累计收入/期间风险敞n的算术平均值【_==】之比 收稿日期:2006—02—15 作者简介:杨汉波(1977一),男,贵州凯里人,暨南大学经济学院硕士研究生; 黄湘雄(1972一),男,广东广州人,经济学硕士,供职于中国银监会广东监管局; 闻穗华(1978一),女,广东广州人,暨南大学在职研究生,供职于广东省国际T程咨询公司. 29 (二)监测指标说明. 1,表外业务发展指标.这类指标主要是从业务 量的发展情况和收益状况两个方面来说明.业务量方 面,主要通过表外业务的期末余额及较上年同期的增 加额这两个指标来说明表外业务量的增长情况.收益 方面,用表外业务收入来说明表外业务收入总体情 况;用表外业务收入增加额反映表外业务收入较上年 同期的增长情况;用表外业务收入占比反映银行表外 业务对银行营业收入的贡献程度;某类表外业务收入 占比则反映出商业银行该项表外业务的发展及其对表 外收入的贡献情况.