金威建设集团会计基础工作标准化手册.doc

会计基础工作标准化手册 （征求意见稿） 金威建设集团财务管理部 2013年8月 目 录 第一章 总则 第二章 会计机构和会计人员 第一节 机构设置和人员安排 第二节 会计工作交接 第三章 会计核算 第一节 一般要求 第二节 会计凭证 第三节 会计账簿 第四节 财务报告 第四章 会计档案 第一节 会计档案的装订 第二节 会计档案的保管 第三节 会计档案的调阅 第四节 会计档案的销毁 第五章 会计监督 第一节 货币资金的监督 第二节 财产物资的监督 第三节 会计资料的监督 第四节 其他事项的监督 第五节 财务信息化环境下的会计监督 第六章 附则 第一章 总则 第一条 为了进一步加强会计基础工作,规范会计核算行为和会计工作秩序, 全面提升会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》和亿利资源集团有关规定,结合公司实际情况，制定本手册。 第二条 各单位应当依据有关法律、法规和本手册的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序地进行。 第三条 各单位应当依据会计法律法规和国家统一的会计制度，结合本单位实际情况，建立健全内部会计管理制度。基层单位可沿用上级单位的有关会计管理制度。 第四条 各单位应当将财务信息化作为会计基础工作的发展方向，持续推进会计核算、财务分析和财务管理工作的信息化程度。 第五条 单位负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任，并对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。财务负责人或委派会计主管对本单位的会计基础工作负直接责任。 第六条 上级财务主管部门应对所属单位会计基础工作定期检查，并对各单位会计基础工作进行考核评比。 第七条 本手册适用于金威集团内各单位。 第二章 会计机构和会计人员 第一节 机构设置和人员安排 第八条 各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构,配备会计机构负责人和会计人员；不具备单独设置会计机构条件的,应当在有关机构中配备专职会计人员,并在专职会计人员中指定会计主管人员。 第九条 从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。未取得会计从业资格证书,不得从事会计工作。会计从业资格证书应按规定年限进行年检，未年检或年检不合格者不得从事会计工作。 第十条 各单位会计机构负责人和会计主管人员的任免，必须征得上一级财务管理部门的同意，不得自行任免。 第十一条 会计机构负责人、委派的会计主管原则上具备会计师及以上任职资格，熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法，并且具有较高的政治水平和职业道德水准。同时，还必须符合下列基本条件： （一）坚持原则，廉洁奉公； （二）主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于2年； （三）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识； （四）有较强的组织协调能力； （五）身体状况能够适应本职工作的要求。 第十二条 各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位,建立明确的岗位责任制，形成相互制衡的机制。 一、建立经济业务授权审批制度，明确批准范围、权限、责任和处理程序。 二、建立相互分离控制体系，不能由一个人负责办理会计事项的全过程。 三、会计工作岗位可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第十三条 会计人员应当实行回避制度：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在同一会计机构中担任出纳工作。 第十四条 会计人员应当实行轮岗制度：会计人员工作岗位按照集团关键岗位人员轮岗交流管理办法的规定，有计划地进行轮换。 第十五条 会计人员应当遵守职业道德：各单位应当定期检查会计人员职业道德状况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。 第十六条 会计人员享有参加继续教育的权利和接受继续教育的义务：各单位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有规定时间用于学习和参加培训。 第二节 会计工作交接 第十七条 会计人员工作调动或因故离职，必须在5个工作日内将本人所负责的会计工作，全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得办理调动手续或进行离职清算。因故不能亲自移交的，经单位领导或上级财务部门批准，可由移交人委托他人代办移交，但或有责任仍属原移交人。 第十八条 会计人员办理移交手续前，应当做好以下各项工作： 一、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。 二、尚未登记的会计账目，应登记完毕。 三、整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。 四、编制移交清册，列明应移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、电子数据记录（含各种台账、报表