23曹驯_企业内部控制与操作风险管理_V4（PDF58页）.pdf

企业内部控制与操作风险管理 主讲人：曹驯 注册企业风险管理师培训 1 1 内部控制框架 2 主要控制方法介绍 3 内部控制实施方法及程序 4 相关思考 注册企业风险管理师培训 2 思考与讨论 现阶段，企业开展内控与风险管理工作应思考和明确的问题： 问题一 在目前阶段，多数企业开展内控与风险管理工作，其工作性质的定位应该是什么？ （A ）描述性 （B）总结性 （C ）诊断性 （D）创新性 问题二 控制有效性评估关注的重点是什么？ （A ）控制目标 （B）风险因素 （C ）控制措施 （D）成本效益原则 问题三 在企业经营管理体系中，风险管理体系与内部控制体系与已有的管理体系如何定位？ （A ）作为新的管理体系独立存在，独立发挥作用 （B）作为新的管理体系独立存在，联合其他管理体系共同发挥作用 （C ）部分融合，联合其他管理体系共同发挥作用 （D）充分融合并成为现有管理体系的一部分 注册企业风险管理师培训 3 1 内部控制框架 注册企业风险管理师培训 4 COSO 内部控制框架 • 3个目标 – 经营的效果和效率 – 财务报告可靠性 行 动 控制环境 行2 – 遵循法律法规 B 动 风险评估 单 1 A 元 • 5个基本要素 单 元 – 控制环境 控制行动 – 风险评估 信息/沟通 – 控制活动 – 信息与沟通