信用与存货管理培训教材(PPT 37页).pptVIP

收款政策 监控应收账款 关注与信用政策相对应的平均收账期 使用账龄分析表来判断迟付比例 收款政策 给客户寄信，通知其应付账款逾期情况 打电话 委托收账代理机构 采取法律手段 28-* 存货管理 存货可能占到公司资产的很大比重 持有过量存货的成本可能是非常高的 持有的存货不充分所带来的成本也可能是很高的 存货管理的目标是在持有过量存货和持有不足存货之间寻找权衡点 28-* 存货的类型 制造业公司 原材料 – 生产过程的起点 在产品 产成品 – 已可以发运或销售的产品 注意，一家公司的“原材料”可能会是另一家公司的“产成品” 不同类型的存货在流动性方面可能存在着惊人的差别 28-* 存货成本 置存成本 – 占每年存货价值的20 – 40% 储存成本和追踪成本 保险与税 收 因报废、变质或失窃所造成的损失 所占用资金的机会成本 短缺成本 进货成本 与安全储备有关的成本，即机会损失，如存货不足带来的订单损失以及商誉损失等。 置存成本随着存货水平的上升而增加，而同时短缺成本和进货成本随着存货水平的上升而降低。综合考虑两类成本，然后使总成本最小化 28-* 存货管理 - ABC 以成本和需求来对存货进行分类 短缺成本大的项目应比短缺成本小的项目储备更多 价格昂贵的项目通常持有的数量低一点好 价格不贵的基本材料可适当多储备一点 28-* EOQ模型 EOQ模型使存货总成本最小化 持有总成本 = (平均存货) x (单位持有成本) = (Q/2)(CC) 订货总成本 = (每次订货固定成本) x (订货数量) = F(T/Q) 总成本 = 持有总成本 + 订货总成本 = (Q/2)(CC) + F(T/Q) 28-* 图 28.3 28-* 例： EOQ模型 假定某个存货项目的持有成本$1.50/单位。固定订货成本为每次 $50，公司每年销售数量是100,000件。 经济订货批量是多少？ 28-* 扩展 安全存货水平 持有存货的最低数量水平 增大持有成本 重购时点 在什么样的存货水平时应当开始下订单？ 需要考虑送货时间 按需提供的存货 原料需求计划 (MRP) 存货及时制 28-* 快速测试 与信用管理相关的关键问题是什么？ 授予信用的现金流量是怎样的？ 怎样分析信用政策的变动？ 怎样对是否授予某位新客户信用进行分析？ 什么是ABC存货管理？ 怎样使用EOQ模型来决策最佳存货水平？ 28-* * * Cash discounts are designed to shorten the receivables period; however, you reduce your net sales level when discounts are taken, unless the discount entices new customers to purchase. The last statement on the slide implicitly assumes that the customer eventually pays and does so on time. * * * 100*1000=amount of immediate CF needed to cover the extension in time to pay. * *** * V = 单位变动成本 ? = 违约概率 * * *** * 28-* 信用与存货管理 第28章 Copyright ? 2010 by the McGraw-Hill Companies, Inc. All rights reserved. McGraw-Hill/Irwin 关键概念与技能 理解与信用管理相关的关键问题 理解现金折扣的影响 能对信用政策作出评价 理解信用分析的内容的有哪些 理解存货管理的主要内容有哪些 能使用EOQ模型来判断最佳存货订购量 28-* 本章大纲 28.1 信用与应收账款 28.2 销售条款 28.3 分析信用政策 28.4 最佳信用政策 28.5 信用分析 28.6 收款政策 28.7 存货管理 28.8 存货管理技术 28-* 信用管理：关键问题 允许信用销售往往能增大销售 允许信用销售的成本 有可能客户不会付款 应收账款会占用资金 信用管理需要在销售的增加和授信成本之间进行权衡 28-* 信用政策的构成 销售条款 信用期 现金折扣与折扣期 信用工具的类型 信用分析—判断哪些客户是会付款的“好”客户，而哪些客户是可能会违约的“坏”客户。运用一系列的机制和流程计算出顾客将不偿付货款的概率。 收款政策 – 如何努力去收回应收账款 28-* 与授予信用相关的现金流 赊销 客户邮寄支票 公司将支票存入银行 公司银行账户 现金回收 应收