第二章 基本核方法.pptVIP

表2—17丁种账 本账总页数 本户页数 中国XX银行( ) 账 户名 年 摘 要 凭证 号码 对方科 目代号 借方 销账 贷方 借或贷 余额 复核 签章 月 日 (位数) (位数)(位数) (位数) 会计 记账 账务组织 表2—18 本账总页数 本户页数 中国XX银行( ) 登记簿（卡） 户名 单位 年 摘要 收入 付出 余额 复核 盖章 数量 金额 数量 金额 数量 金额 月 日 (位数) (位数) (位数) 会计 记账 账务组织 1、明细核算 （2）、登记簿 表2—20 XX行 计息余额表 科目 共 页 货币： 利率： 年 月 日 第 页 户名及账号 复核 盖章 余额 日期 (位数) (位数) (位数) (位数) (位数) (位数) (位数) (位数) 上月底止应 计息积数 1~10 10天小计 11~20 20天小计 21~31 本月合计 （本月计息积数） 应加应减积数 本期累计应计息积数 结息时计算 利息数 会计 复核 记账 账务组织 1、明细核算 （3）、余额表：A、计息余额表 表2—21 中国XX银行( ) 一般余额表 年 月 日 共 页第 页 科目 代号 户名 摘要 余额 科目 代号 户名 摘要 余额 (位数) (位数) 会计 复核 制表 账务组织 1、明细核算 （3）、余额表：B、一般余额表 表2—19 现金收入日记簿 柜组名称： 年 月 日 第 页共 页 凭证 号数 科目 代号 户名 或 账号 计划 项目 代号 金额 凭证 代号 科目 代号 户名 或 账号 计划 项目 代号 金额 (位数) (位数) 复核 出纳 账务组织 1、明细核算 （4）、现金收付日记簿 经济业务 现金业务传票 转账业务传票 现金收入日记簿 现金付出日记簿 分户账 登记簿 余额表 明细核算图示 表2—22 中国XX银行( ) 科目日结单 年 月 日 凭证种类 借方 贷方 传票张数 金额 传票张数 金额 (位数) (位数) 现金 转帐 合计 事后监督 复核 记账 制单 账务组织 （二）、核算系统 　　2、综合核算 （1）、科目日结单：每一会计科目当日借贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总账的依据； 会计 复核 记账 账务组织 2、综合核算 （2）、总账：是各科目的总括记录，是总分核对和统驭分户账的工具，也是编制会计报表的依据； 中国XX银行( ) 表2—24 日计表 年 月 日 科目 代号 科目名称 发生额 余额 科目 代号 借方 贷方 借方 贷方 (位数) (位数) (位数) (位数) 合计 行长（主任） 会计 复核 制表 账务组织 2、综合核算 （3）、日计表：是反映当日业务和财务活动，轧平当日账务的主要工具； 经 济 业 务 现 金 业 务 传 票 转 账 业 务 传 票 科 目 日 结 单 总 账 日 计 表 综合核算图示 （二）、账务核对程序 1、每日核对 （1）总账各科目的发生额与相同科目的所属分户账发生额合计数核对； （2）总账各科目的余额要与相同科目的所属余额表的余额合计数核对； （3）现金收付日记簿总数与现金总账发生额核对； （4）现金库存簿的现金库存数与实际库存现金和现金总账余额核对； 2、定期核对 （1）、未编余额表又未按日核对余额的各科目余额核对； （2）、各类贷款的账据核对； （3）、存贷款及金融机构往来的利息核对； （4）、账实核对； （5）、内外账务核对； （6）、总账与会计报表核对； （7）、表外科目核算的凭证与登记簿