企业内部控制设计与评价专题.pdf

盛宇企业咨询管理机构培训项目 企业内部控制专题 中南财经政法大学会计学院中南财经政法大学会计学院 陈 波 主讲人简介 – 武汉大学博士 – 中南财经政法大学副教授中南财经政法大学副教授、、博士后博士后 – 中国注册会计师 – 硕士研究生导师 – 中南财经政法大学审计教研室主任 – 注册会计师全国考试《审计》阅卷组 副组长（2007-2009 ） – 中南财经政法大学中南财经政法大学MBA 、、MPAcc主讲主讲 教师 2012-10-13 22 主要内容 1. 我国企业内部控制规范体系 2. 企业内部控制框架 3. 企业内部控制设计与实施 4. 企业内部控制评价 2012-10-13 33 引例 国美控制权之争国美控制权之争 •年1111月黄光裕由于涉嫌经月黄光裕由于涉嫌经 济犯罪被警方带走，并于2010 年因为非法经营、内幕交易和 单位行贿被判入狱单位行贿被判入狱14年年 • 陈晓接替黄光裕成为国美董 事局主席事局主席，，随后因为引入贝恩随后因为引入贝恩 资本、实施管理层股权激励等 行动与黄光裕矛盾激化行动与黄光裕矛盾激化，，黄光黄光 裕要求罢免陈晓 2012-10-13 44 引例 国美控制权之争国美控制权之争 • 在黄、陈之争中，国美董事局和高管层表示与陈晓“共进 退退””，，而网络投票则显示网民一边倒支持黄光裕而网络投票则显示网民一边倒支持黄光裕 • 2010年9月2 日国美临时股东大会上，黄方五项提议仅一项 获得通过获得通过，，陈方三项提议则全部通过陈方三项提议则全部通过，，陈晓险胜留任陈晓险胜留任，，而董而董 事局获的股票增发授权被取消，结果出乎大多数人意料，但 并非最坏的结果 2012-10-13 55 引例 国美控制权之争国美控制权之争 • 从个人角度，你支持谁？如果你是国美管理层，你支 持谁持谁？？如果你是国美中小股东如果你是国美中小股东，，你又支持谁你又支持谁？？ • 你认为黄光裕为何为败北？ 2012-10-13 66 引例 国美控制权之争国美控制权之争 图图11 投票前国美投票前国美 （（HH股上市股上市））的股权结构的股权结构 2012-10-13 77 引例 国美控制权之争 序号 姓名 性质 背景 态度 1 陈晓 执行董事，主席 去黄 2 王俊洲 执行董事，总裁 黄旧部 挺陈 3 魏秋立 执行董事 黄旧部 挺陈 44 伍健华伍健华