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第八章 审计档案 一、审计档案基本知识 1、含义： 内部审计档案：即内部审计文件材料，是指内部审计机构在项目审计或专项审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的以纸质、磁盘、光盘和其他介质形式存在的历史记录。 内部审计档案是单位档案的有机组成部分，也是国家档案的组成部分。 第八章 审计档案 2、内部审计业务档案的内容 财务收支审计档案 财务计划执行情况审计档案 单位预算执行情况审计档案 单位决算审计档案 经济效益审计档案 内部控制评审档案 经济责任审计档案 专项资金审计档案 建设项目预算（概算）审计档案 建设项目决算（结算）审计档案 财经法纪审计档案 审计调查档案 其他审计档案 第八章 审计档案 3、内部审计档案工作的主要内容 A：审计档案实体管理 审计档案实体是指档案物质形态的存在形式，即审计项目案卷，它是组织或国家档案管理机构所藏审计档案的最基本的存在形式。 内部审计档案实体管理工作主要包括档案的收集、整理、保管、鉴定、统计和编目等环节与步骤。 第八章 审计档案 a：档案收集 是审计档案工作的首要环节。 审计项目档案收集的文件材料主要包括： 立项性文件材料 证明性文件材料 结论性文件材料 备查性文件材料 在审计活动中，禁止使用圆珠笔、铅笔、红笔书写文件和材料（包括拟稿、领导签署意见书等），以确保档案字迹清楚，具有耐久性。 黑色、蓝黑墨水是国家档案管理办法中允许使用的档案书写墨水。 第八章 审计档案 在审计实践活动中形成的下列文件和材料，应当分类归入审计档案： 审计通知书、审计意见书、审计决定及部门、单位领导的审批意见、审计建议及移送处理书等审计公文。 审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位的书面意见、审计小组的书面说明、审计报告的记录、审计证据、审计工作底稿及相关性资料。 审计工作方案、检查审计书的落实情况、后续审计及审计决定执行情况的报告、领导批示和记录 与审计有关的群众来信和来访记录及群众举报材料 以录音、录相或计算机储存的软件等视听材料 其他按规定应归入审计档案的文件和材料 第八章 审计档案 b：档案整理 将审计活动中收集的应该归档的文件材料，按照一定的规则进行排列和编号 ，使之系统性、条理性、成为有序的状态，并装订成案卷。 审计档案应按审计项目立卷，一个项目可以立一个卷或几个卷，不得将几个项目合并立卷。 跨年度的审计项目，在项目终结的年度立卷 立卷人（谁审计，谁立卷）在档案整理过程中，应根据内部审计准则的规定，检查归档的文件材料有关程序和签批认定手续是否完备，不符合要求的应予以补救。 在制定项目审计计划时，审计组长应指定专人负责审计档案的立卷、归档工作。 第八章 审计档案 c：档案保管 通常内部审计机构应指定专人负责审计档案的保管工作。在制定项目审计计划时，审计组长应指定专人负责审计档案的立卷、归档工作。 同时，审计档案在内审计机构保管一年以后可以移交本单位专门的档案管理人员。如果本单位没有配备专门的档案保管人员，则应仍由内审机构中的相关人员保管。 单位应具备相应的适应档案安全存放的环境。 防热、防潮、防有害气体、防光、防尘、防火防盗 第八章 审计档案 d：档案鉴定 是指对档案价值的鉴定，即鉴别和判断档案的价值，挑选具有价值的档案妥善积存，易除无须保存的档案予以处理。 审计档案保管人员编制销毁清册（编制前要次核实确认，有没有出错？ 主管领导同意销毁（审批） 具体销毁（由主管领导或其制授权人监督销毁）。销毁时，由审计档案保管人员执行，方式（碎纸机、焚烧），要彻底销毁。特别是要防止已同意销毁，而未被销毁、档案外泄而造成不利影响。 销毁完毕后要报告审批人。 第八章 审计档案 e：审计档案的统计 在审计档案管理过程中，必须对档案的收进，移出、销毁和档案的价值与保管期限及档案的开发利用等进行数据统计和分析研究。 统计的目的：摸清家底，便于保管 统计的对象：档案的实体管理、档案信息开发的反馈 f：审计档案的编目 编制查找审计档案的目录，即检索工具。 第八章 审计档案 b：审计档案信息开发和利用 审计档案开发是指对档案中蕴藏的信息进行挖掘，积极为领导决策、为被审计单位加强内部控制及其他利用者服务的过程。通过审计档案的开发，要将静态信息变以动态信息，潜在价值转换为现实价值。 审计档案信息利用：利用者到审计档案管理机构查找档案信息，档案管理机构予以提供的过程。 利用的形式：阅读、复制、证明、咨询。 第八章 审计档案 审计档案利用中的注意事项： 必须经单位主管领导同意 建立档案利用的相关规章制