第六章 联行往来的核算.pptVIP

一、联行往来的概念 　　联行往来是指同一银行系统内所属各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金账务往来。 二、联行往来的管理体制 　　　汇差　　　　　　　　汇差 　　资金　　　　　　　　　　资金 　清算　　　　　　　　　　　　清算 　　联行往来采取“统一领导、分级管理、集中监督、分别核算”的办法，在同一系统银行内划分总行、分行、支行三级联行核算管理体制。 　　　　　　 　全国联行往来的基本做法： 　 　　　全国联行往来，是指商业银行系统内经核准发有全国联行行号的各级行之间通过邮电部门邮寄联行报单或拍发电报方式办理资金划拨的账务往来。 一、会计科目与会计凭证 借：联行往账——南宁支行 38 000 贷：吸收存款——活期存款（服装厂户） 38 000 　　　表4—5 ××银行未转账错误报单登记簿 三、联行往来对账(略） 金融企业会计 　　工商银行西宁市分行营业部应留下附件，另填制一份借方报单，以收到的贷方报单作附件一并寄工商银行南宁支行，并根据发出的报单及留下的附件做会计分录为： 　　工商银行南宁支行收到工商银行西宁市分行营业部寄来的借方和贷方报单各一份，做会计分录为： 第二篇　 商业银行业务核算 第六章 联行往来的核算 第二节 全国联行往来的核算 金融企业会计 借：联行来账——上海分行 38 000 贷：联行来账——西宁分行 38 000 ③如果行号及附件均属本行，行名写错，可更正行名，按正常报单办理转账。 ④如果报单内容正确，仅缺附件，可根据报单内容代填附件（委托收款、托收），办理转账。 第二篇　 商业银行业务核算 第六章 联行往来的核算 第二节 全国联行往来的核算 金融企业会计 （3）暂不能转账错误报单的处理 　　暂不能转账的错误报单是指收报行在接到发报行寄来的联行报单，经审核发现其中某项内容有重大错误，以致无法办理转账的错误报单。这类报单主要有： ①根据报单附件无法确定正确收报行或报单与附件金额不符； ②漏编密押或密押不符； 第二篇　 商业银行业务核算 第六章 联行往来的核算 第二节 全国联行往来的核算 金融企业会计 ③漏盖联行专用章或印模不符； ④报单所填写内容不清晰，重要部位涂改； ⑤报单所填收付单位名称或账号错误，缺少附件，无法认定应记账户； ⑥报单印刷及纸张质量有疑。 　　收到上述报单时，应向发报行查询，同时登记“未转账错误报单登记簿”（表4-5），连同附件专夹保管，待查询回复后，再做处理，并销记“未转账错误报单登记簿”。 第二篇　 商业银行业务核算 第六章 联行往来的核算 第二节 全国联行往来的核算 金融企业会计 第二篇　 商业银行业务核算 第六章 联行往来的核算 第二节 全国联行往来的核算 金融企业会计 3．编制联行来账报告表 　　每日营业终了，收报行将收到的第二联联行借方、贷方报单分别加计总的笔数及金额，分别填在联行来账报告表“本日发生额”的贷方栏和借方栏，并结出本日余额。联行来账报告表一式两份，一份附收到的第二联报单寄管辖分行，另一份连同收到的第一联报单留存保管。 第二篇　 商业银行业务核算 第六章 联行往来的核算 第二节 全国联行往来的核算 金融企业会计 4．联行来账的日终处理 　　每日营业终了，收报行应根据第一联借方、贷方报单汇总编制“联行来账”科目的转账借方、贷方传票，并据以编制“联行来账”科目的科目日结单，登记“联行来账”科目总账，结出余额，与当日联行来账报告表的发生额和余额核对相符，第一联报单附在留存的联行来账报告表之后，定期装订保管。 第二篇　 商业银行业务核算 第六章 联行往来的核算 第二节 全国联行往来的核算 金融企业会计 第二篇　 商业银行业务核算 第六章 联行往来的核算 第二节 全国联行往来的核算 （一）管辖分行录磁传输的处理 1．报告表的登记审核 　　管辖分行对收到所属经办行上报的全国联行往账、来账报告表及报告卡，按行号整理登记“联行往账（来账）报告表登记簿”，并对报告表进行审核。 2．准确输入 　　报告表及报告卡的各项数据必须逐日、顺序、准确地输入电子计算机。 金融企业会计 第二篇　 商业银行业务核算 第六章 联行往来的核算 第二节 全国联行往来的核算 3．复核传输 　　输入计算机的各项数据必须换人复核，无误后按规定时间通过专用通讯线向