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会计档案管理教程与示范 会计档案的整理 目录 一、会计档案的含义及构成 二、会计档案的分类 三、会计档案的整理 一、会计档案的含义及构成 《会计档案管理办法》（财政部 国家档案局 财会字[1998]32号）第五条：会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要材料和证据。具体包括： （一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其它会计凭证。 （二）会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿，其它会计账簿。 （三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其它财务报告。 （四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业材料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。 二、会计档案分类 根据《会计档案管理办法》，结合1991年7月4日国家档案局发布的《工业企业档案分类表》 （一）按会计文件形式设置二级类目。如： D 会计档案类 D1 会计报表 D2 会计账簿 D3 会计凭证 D4 会计其它 三、会计档案的整理 （一）区分年度（略） （二）编制页号（略） （三）会计案卷排列与编号 （四）加盖会计档号章 （五）编制会计档案目录 （六）会计档案的入盒和排架 （三）、会计案卷排列与编号（1） 会计档案的档案号的基本构成模式： 大类代字+属类代号+目录号+案卷号。如： D 3.1—001 案卷号（第1卷） 目录号（第1本目录） 属类代号（会计凭证） 大类代字（会计档案） （三）、会计案卷排列与编号（2） 1、会计报表的排列编号 一般按时间顺序排列，若干年编一个目录号和案卷流水号。 （三）、会计案卷排列与编号（3） 2、会计账簿的排列编号 一般按保管期限排列，若干年编一个目录号和案卷流水号。 （三）、会计案卷排列与编号（4） 3、会计凭证的排列编号（1） 一般按年月顺序排列。 可以若干年编一个目录号和案卷流水号。 （三）、会计案卷排列与编号（5） 3、会计凭证的排列编号（2） 另一种办法： 可以每年编一个目录号和案卷流水号。 （四）、加盖会计档号章 （五）、编制会计档案目录 会计档案目录 （六）、会计档案的入盒和排架（1） 1、会计报表、账簿盒的填写。如： （六）、会计档案的入盒和排架（2） 2、会计凭证盒的填写。如： * * 004 D1.3 2003 005 D1.3 2004 003 D1.3 2002 002 D1.3 2001 001 D1.3 2000 案卷号 目录号 年度 034-035 025-026 016-018 007-008 001-002 保管25年账簿的案卷号 027-033 D1.3 2003 036-039 D1.3 2004 019-024 D1.3 2002 009-015 D1.3 2001 003-006 D1.3 2000 保管15年账簿的案卷号 目录号 年度 001-172 D3.2 2003 173-450 D3.2 2004 651-958 D3.1 2002 301-650 D3.1 2001 001-300 D3.1 2000 案卷号 目录号 年度 001-850 D3.4 2003 001-890 D3.5 2004 001-452 D3.3 2002 001-730 D3.2 2001 001-650 D3.1 2000 案卷号 目录号 年度 001 D3.1 18 案卷号 目录号 全宗号 一般在会计档案封面的右上角位置。 （四）、加盖会计档号章（范例1） （四）、加盖会计档号章（范例2） … 15年 自2000年1月1日至2000年1月31日 2000年1月记账凭证（1-25#） 凭证 001 备注 卷内张数 保管期限 起止时间 卷（册、袋）标题 类别 顺序号 003-006 案卷号 D2.1 目录号 18 全宗号 2000 年度 会计档案 （账簿） 001(1-13#) 002(14-29#) 003(30-35#) 001-003 起 止卷 号 D3.1 目录号 63 全宗号 2000.01 年 月 会计档案 凭 证 * * *