第三章存款业务的核算.pptVIP

第三章（一） 存贷款业务核算 第三章 （一）  存贷款业务核算 第一节 存款业务概述 第二节 单位存款业务的核算 第三节 储蓄存款业务的核算 第一节 存款业务概述 存款是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动。是银行负债的重要组成部分，银行信贷资金的重要来源。 一、存款的种类 1、按存款资金性质及计息范围划分： 一般存款：单位存款、个人储蓄存款。 财政性存款：银行经办的各级财政拨入的预算资金和应上交财政的各项资金以及财政安排的专项资金而形成的存款。 2、按存款期限长短划分： 活期存款 定期存款 3、按存款对象不同划分： 对公存款 个人存款 4、按存款币种不同划分： 人民币（本位币）存款 外币（原币）存款 二、存款业务核算的要求 （一）?维护存款人的合法权益 （二）?正确开立和使用账户 （三） 坚持“先存后用，存大于支”的原则 （四） 准确及时地反映存款收支情况 三、存款账户 （一）基本存款户 又收又付 是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 适用范围 下列存款人，可以申请开立基本存款账户: 企业法人、非法人企业机关、事业单位、团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队、社会团体、民办非企业组织、异地常设机构、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会、村民委员会、社区委员会、单位设立的独立核算的附属机构、其他组织。 （二）一般存款户 只收不付 是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 适用范围 ①因借款或其他结算需要； ② 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立； ③ 银行结算账户 （三）临时存款户 少量收付 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 适用范围 有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户： （1）设立临时机构。 （2）异地临时经营活动。 （3）注册验资。 （四）专用存款户 是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 适用范围： 1、基本建设资金。2、更新改造资金。3、财政预算外资金。4、粮、棉、油收购资金。5、证券交易结算资金。6、期货交易保证金。7、信托基金。8、金融机构存放同业资金。9、政策性房地产开发资金。10、单位银行卡备用金。11、住房基金。12、社会保障基金。13、收入汇缴资金和业务支出资金。14、党、团、工会设在单位的组织机构经费。 15、其他需要专项管理和使用的资金。 四、存款账户的开立 （一）存款人申请开户的证明文件 （二）开户手续及管理要求 申请开立基本存款账户 （一）企业法人，应出具企业法人营业执照正本。 （二）非法人企业，应出具企业营业执照正本。 （三）机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。 （四）军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。 （五）社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。 （六）民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。 （七）外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。 （八）外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明;外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。 （九）个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。 （十）居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。 （十一）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文 （十二）其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。 申请开立一般存款账户的证明 存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具： （一）其开立基本存款账户规定的证明文件 （二）基本存款账户开户登记证 （三）下列证明文件： 1、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。 2、存款人因其他结算需要，应出具有关证明。 申请开立专用存款账户的证明 申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件:（一）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。（二）财政预算外资金，应出具财政部门的证明。（三）粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。（四）单位银行卡