行政事业单位内部控制规范 2.ppt

* （八）政府采购业务安全保密的控制 对涉密政府采购项目信息保护不当，导致单位或国家利益受损。 风险分析 建立涉密政府采购项目信息的管理制度。 对于涉密政府采购项目，明确非经允许，与该项目无关人员不得接触或了解该项目相关信息。 对于涉密政府采购项目，签订保密协议或者在合同中设定保密条款，明确保密责任与业务。 管控措施 * * 四、资产控制 1. 资产管理 2. 货币资金控制 3. 实物资产控制 4. 无形资产控制 5. 对外投资控制 * * 1.资产管理 行政事业单位国有资产的管理实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体制。 建立健全资产内部管理制度 单位应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度 合理设置资产管理岗位 单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。 * * 2.货币资金控制 不相容岗位相互分离 印鉴章管理 银行账户管理 货币资金核查控制 * * 3.实物资产控制 分工与授权控制 取得和验收控制 使用和维护控制 处置与转移控制 * * 4.无形资产控制 无形资产的取得和验收 无形资产的使用和保全 无形资产处置 * * 5.对外投资控制 对外投资的岗位设置 对外投资的决策机制 对外投资的日常监控 对外投资的处置 对外投资的监督检查 * * 五、建设项目控制 1. 建设项目控制流程与目标 2. 建设项目管理总体要求 3. 工程立项 4. 工程设计与概预算 5. 工程招标 6. 工程建设 7. 工程竣工验收 * * 建设项目控制流程与目标 建设项目概念 建设项目控制流程 工程立项 工程设计与概预算 工程招标 工程建设 工程竣工验收 建设项目控制目标 （一）工程立项 建设项目管理建议书不合规、不完整；建设项目缺乏可行性研究，管理评审流于形式；决策失误或项目未经适当审批或超越授权审批，可能造成单位资产损失或资源浪费 风险分析 明确决策程序 确保有效执行 管控措施 （二）工程设计与概预算 在初步设计阶段，设计单位未达到相关资质要求，初步设计出现较大疏漏，设计方案不合理； 在施工图设计阶段，工程造价信息不对称，概预算脱离实际，技术方案未能有效落实。 风险分析 设计单位选择程序和标准控制 设计方案审核 概预算控制 管控措施 （三）工程招标 招标人未做到公平、合理，逃避公开招标，指定单位设置资格条件、评标规则等；招标人与投标人串通，存在暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为；投标人与投标人私下合作围标；开标不公开、不透明。 风险分析 招标程序控制 项目标底编制与审核 评标程序控制 中标结果控制 管控措施 （四）工程建设 任意压缩工期、盲目赶进度；质量、安全监管不到位，现场控制不当、项目变更审核不严格；工程物质采购、收发、保管、记录不完整；工程监理不到位；建设项目价款结算管理不严格，价款结算不及时。 风险分析 监理控制 进度价款支付控制 资金使用控制 工程物质采购、验收和付款控制 项目变更控制 管控措施 （五）工程竣工验收 竣工验收不规范，质量检验把关不严 虚报项目投资完成额、虚列建设成本或隐匿结余资金 建设项目未及时结转 风险分析 竣工决算编制控制 竣工决算审核控制 竣工决算审计控制 竣工验收控制 会计核算与档案管理控制 后评估控制 管控措施 * * 六、合同控制 1. 合同控制的总体要求 2. 合同订立 3. 合同履行 4. 合同结算 5. 合同登记 6. 合同纠纷管理 * * 1.合同控制的总体要求 合同控制的重要性 合同管理流程 合同管理的总体要求 完善合同管理制度 明确岗位设置与职责分工 统一归口与分级授权管理 考核与责任追究 * * 2.合同订立 合同调查 合同谈判 合同拟定 合同审批 合同签署 * * 3.合同履行 合同履行时的控制 补充、变更或解除合同时的控制 4.合同结算 未按合同规定期限、金额或方式结算并支付 未审核合同条款直接办理结算业务或未按照合同条款履约，财务部门仍对其付款 合同付款未经相关负责人审批 风险分析 财会部门应当在审核合同条款后办理结算业务 未按合同条款履约或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向单位有关负责人报告 财务结算系统与合同控制信息系统应实现数据对接 管控措施 5.合同登记 合同档案不全；合同缺乏统计、分类和归档，导致合同遗失或毁坏；未对合同订立、履行、变更和终结等情况进行记录，导致合同纠纷无法处理；合同泄密 风险分析 加强合同登记管理，建立合同文本统一分类和连续编号制度，定期对合同进行统计、分类和归档 规范合同控制人员职责，明确合同流转、借阅和归还的职责权限和审批程序等有关要求 加强合同信息安全保密工作 管控措施 6.合同纠纷管理 合同纠纷处理结果不当；合同纠纷处理没有专门人员负责；合同纠纷处理各部门和人员相互推诿责任；合同纠纷